Exemple privind operatiile cu furnizorii si conturile asimilate

Exemple privind operatiile cu furnizorii si conturile asimilate

1) Pe baza de factura fiscala si ordin de plata, se inregistreaza avansul ce se va acorda catre furnizorul de marfuri.

% = 401

409 "Furnizori"

"Furnizori-debitori"

"TVA deductibila"

si 401 = 5121

"Furnizori" "Conturi la banci in lei"

Trebuie precizat ca pentru avansurile ocazionale aferente livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii ulterioare se calculeaza si inregistreaza TVA, iar furnizorii sunt obligate sa emita facturi in termen de trei zile de la data incasarii sumelor, ceea ce impune inregistrarea atat la aceste unitati a TVA colectata, cat si la clienti a TVA deductibila in cazul avansurilor care se acorda in mod continuu pentru livrari de unuri si prestari de servicii ulterioare, pe baza de cerere aprobata de organul fiscal, nu se calculeaza TVA, exigibilitatea intervenind la data stabilirii debitului clientului, creanta consemnata in factura sau alt document legal, intocmita pentru efectuarea propriu-zisa a operatiilor in cauza.

2) Se primeste factura furnizorilor pentru marfurile livrate si se inregistreaza operatiile privind marfurile aprovizionate in cazul in care se utilizeaza pretul cu amanuntul, inclusive TVA cu pret de evidenta.

a) marfurile efectiv primite

371 = %

"Marfuri" 401 "Furnizori"

"Diferente de pret la marfuri"

b) perisabilitati in timpul transportului si TVA total facturat de furnizori

c) TVA aferenta pretului de vanzare

371 = 4428

"Marfuri" "TVA neexigibila"

3) Se diminueaza obligatiile fata de furnizorul de marfuri+TVA

401 = %

"Furnizori" 409 "Furnizori-debitori"

"TVA deductibila"

403 "Efecte de platit"

4) Se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime

% = 401

"Furnizori"

"Materii prime"

4426 "TVA deductibila"

5) Datoria fata de furnizori se deconteaza dintr-un acreditiv astfel:

401"Furnizori" = 5411 "Acreditive in lei"

6) Se inregistreaza primirea de la furnizori a unor ambalaje cu continut

409 = 401

"Furnizori debitori" "Furnizori"

7) Se inregistreaza restituirea ambalajelor catre furnizor

401 Furnizori" = 409 "Furnizori - debitori"

8) Ambalajele retinute de client (nerestituite furnizorilor) cu diferente de pret nefavorabile

% = 409 "Furnizori - debitori"

381

"Ambalaje"

388 "Diferente de pret la ambalaje"

Pe baza facturii primite de la furnizori se inregistreaza totodata si

4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"

9) Ambalajele degradate din vina clientului, nerestituite furnizorilor, se inregistreaza pe baza facturii, retinandu-se ca reprezinta cheltuieli nedeductibile fiscal:

608 "Cheltuieli privind ambalajele" = 409"Furnizori - debitori"

si concomitent

4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"

si

635 = 4427 "TVA colectata"

"Cheltuieli cu alte impozite,

taxe si varsaminte asimilate"

10) Suma acordata furnizorului se plateste dintr-un avans de trezorerie

401 "Furnizori" = 542 "Avans de trezorerie"

11) La inchiderea exercitiului se constata diferente nefavorabile de curs valutar, aferente datoriilor in valuta fata de furnizori

665 = 401 "Furnizori"

"Cheltuieli din diferente

de curs valutar"