ORGANIZAREA SISTEMULUI INFORMATIONAL CONTABIL AL DECONTARILOR CU TERTII

ORGANIZAREA SISTEMULUI INFORMATIONAL CONTABIL AL DECONTARILOR CU TERTII

Documente justificative utilizate

Existenta unei mari varietati de relatii economice din care iau nastere datorii si creante genereaza o diversitate de documente primare care le consemneaza.

Prezentarea succinta a categoriilor de datorii si creante corelate cu principalele documentele aferente ar fi: .

angajarea respectiv stingerea datoriilor si a creantelor fata de furnizori si respectiv clienti presupune utilizarea de: facturi, facturi fiscale, aviz de insotire a marfii, ordin de plata, cec, bilet la ordin, cambie, chitanta;

angajarea respectiv stingerea datoriilor si a creantelor fata de personalul unitatii presupune utilizarea de: state de plata, lista de indemnizatii, lista de avans chenzinal, lista pentru platile partiale, ordine de deplasare, chitante;

angajarea respectiv stingerea datoriilor si a creantelor fata de asigurarile si protectia sociala presupune utilizarea de: state de plata, lista de indemnizatii, desfasuratorul indemnizatiilor sociale, ordine de plata, chitante;

angajarea respectiv stingerea datoriilor si a creantelor fata de bugetul statului presupune utilizarea de: jurnal de cumparari, jurnal de vanzari, decont privind TVA, stat de plata, situatii de calcul, ordine de plata, chitante;

angajarea respectiv stingerea datoriilor si a creantelor fata de asociati sau actionari presupun utilizarea de: declaratii de subscriere, act de constituire, situatii de calcul, proces verbal de predare - primire, chitante, ordine de plata.

Evidenta operativa a datoriilor si creantelor

Principalele documente cu caracter operativ utilizate pentru evidenta datoriilor si creantelor sunt:

Registrul de comenzi si Fisa de urmarire a executarii comenzilor, utilizate pentru urmarirea realizarii contractelor incheiate cu furnizorii de bunuri si servicii.

Fisa de urmarire a contactelor, folosita pentru urmarirea livrarilor de bunuri si servicii catre clienti.

Fisa de evidenta a salariilor (pe fiecare angajat), desfasuratorul indemnizatiilor platite in contul asigurarilor sociale de stat, drepturi banesti, chenzina I, drepturi banesti - chenzina II - toate necesare pentru urmarirea salariilor si a celorlalte drepturi cuvenite angajatilor.

Evidenta prezentei la lucru - se prezinta in diferite sisteme de pontaj pentru salariatii prezenti la lucru.

Contabilitatea analitica a datoriilor si creantelor

Relatiile economice care dau nastere la datorii si creante impun existenta unui numar semnificativ de persoane fizice sau juridice, a caror urmarire individuala se realizeaza prin organizarea contabilitatii analitice.

Organizarea ei este un raspuns la nevoile de informare si control asupra operatiunilor din evidenta sintetica, care se cer a fi prezentate intr-un mod mai detaliat.

Urmarirea datoriilor si a creantelor se realizeaza valoric, eventual cu distinctie asupra datei si documentului de creare a lor, respectiv a datei si documentului de stingere a lor.

Contabilitatea analitica se tine cu ajutorul "Fiselor de cont pentru operatii diverse" sau cu diferite situatii intocmite prin programele informatice.

Contabilitatea sintetica a datoriilor si creantelor

Contabilitatea sintetica a datoriilor si creantelor fata de terti, persoane fizice sau juridice, se realizeaza cu ajutorul conturilor din clasa 4 "Conturi de terti".

Aceste grupe cuprind conturi sintetice de gradul I, unele desfasurandu-se pe conturi sintetice de gradul II. Astfel, la intreprinderile mici, mijlocii si micro se pot folosi numai conturi sintetice de gradul I si facultativ conturi sintetice de gradul II, urmand ca la intreprinderile mari sa se foloseasca conturi sintetice de gradul II, si, in situatia in care ele nu exista, conturi sintetice de gradul I.