Analiza domeniul financiar - bancar

Analiza domeniul financiar - bancar

Domeniul financiar-bancar este ansamblul organismelor si institutiilor financiar-bancare și care cuprinde:

institutiile si organismele specifice;

cadrul legislativ aferent;

metode, tehnici, instrumente, mijloace utilizate in activitatea financiar-bancara;

sisteme informationale sau informatice;

personalul de specialitate;

sisteme de telecomunicatii, sisteme de tehnica de calcul etc. care au drept scop indeplinirea obiectivelor specifice.

Obiectivele domeniului financiar-bancar consta in:

t     atragerea de fonduri de la public in scopul pastrarii si fructificarii lor;

t     acordarea si rambursarea creditelor;

t     punerea in circulatie a monedelor;

t     fundamentarea si derularea politicii monetare;

t     efectuarea de operatiuni bancare cu agentii economici;

t     acordarea de consultanta agenților economici;

t     evidenta incasarii impozitelor si taxelor;

t     asigurarea si reasigurarea in forme multiple;

t     acordarea de dobanzi pentru fondurile atrase;

t     intermedierea de tranzactii (burse, case de schimb etc.);

t     controlul legalitatii, oportunitatii si viabilitatii operatorilor economici.

Institutiile si organismele sunt acele componente care reglementeaza, desfasoara si urmaresc desfasurarea activitatilor financiar-bancare si din care fac parte:

t     Ministerul de Finante - care implementeaza politica financiara a statului, fundamenteaza bugetul de stat si gestiunea incasarii impozitelor si taxelor de la agenții economici si persoane fizice;

t     Ministerele Economice - care gestioneaza resursele financiare din domeniul specific si controlul agenților economici subordonati;

t     Curtea de Conturi - care asigura controlul financiar la nivelul Regiilor Autonome si agenților economici si informarea operativa a Guvernului si Parlamentului;

t     Garda Financiara - care efectueaza controale aleatoare in scopul combaterii evaziunii fiscale;

t     Directia Generala a Finantelor Publice si Controlul Financiar de Stat - care asigura implementarea politicii financiare a guvernului la nivel central si local inclusiv legalitatea operatiunilor ;

t     Administratiile Financiare - organizate la nivel judetean, municipal si al sectoarelor, asigura impunerea si incasarea impozitelor si taxelor de la populatie conform legii;

t     Banca Naționala a Romaniei - asigura strategia si conduce politica monetara si de credit a statului, este singura care face emisiune monetara.

t     Societatile Bancare sunt acele organisme care indeplinesc urmatoarele functii: atragerea mijloacelor banesti disponibile; acordarea de credite; efectuarea de viramente si tranzactii intre agenții economici; punerea in practica a politicii monetar - financiare a statului; acordarea de dobanzi pentru sumele depuse; consilierea si acordarea de asistenta de specialitate agenților economici;

t     Bursele de Valori - asigura locul si mijloacele specifice pentru realizarea tranzactiilor de titluri financiare in conditii de transparenta si libera concurenta;

t     Casele de Schimb Valutar - care sunt societati comerciale autorizate de BNR, care au ca obiect unic de activitate - schimbul valutar;

t     Societatile de Asigurare Reasigurare - care asigura atragerea disponibilitatilor de la persoane fizice sau agenți economici si plasarea lor in valori mobiliare si acordarea de recompense specifice.

In modulul 1, s-a specificat faptul ca una dintre cerintele fundamentale ale sistemelor informatice este respectarea legilor si normelor specifice domeniului pe care-l deservesc, dar si cu particularitatile manageriale si organizationale specifice.

Toate aceste norme sunt reunite sub titlu de principii manageriale. In continuare sunt redate principiile manageriale ce trebuie respectate de sistemele informatice si care rezulta din:

a.      Legea 31/1990 - Legea societatilor comerciale. Astfel:

sistemul informatic va avea o organizare si o structura in concordanta cu organigrama functionala a societatii;

documentele utilizate in sistem vor contine total sau selectiv urmatoarele informatii de identificare: denumirea si sediul; numarul si data inregistrarii in registrul comertului; forma juridica a societatii;

directorul executiv va desemna un responsabil cu activitatea de informatica care va coordona, realiza, exploata si mentine in functiune si dezvolta sistemul informatic in concordanta cu evolutia legislatiei si a normelor specifice;

b.     Legea 33/1991 - Legea privind activitatea bancara, conform careia:

sistemul informatic al BNR trebuie sa interactioneze on-line cu sistemele informatice bancare;

sistemul informatic al BNR trebuie sa supervizeze activitatea tuturor sistemelor informatice bancare;

sistemul informatic bancar trebuie sa asigure prin prelucrari specifice gestiunea totala si exacta a tuturor fondurilor constituite, derularea utilizarii lor, nivelul real al acordarii lor, urmarirea derularii creditelor;

sistemul informatic bancar se va grefa pe structura manageriala si organizatorica a acestor unitati;

sistemul informatic bancar va fi structurat in componente informatice care asigura gestiunea sediului si a filialelor, dar si in forma reunita prin legatura ON-LINE a informatiilor;

sistemul informatic bancar trebuie sa urmareasca modul de constituire al depozitelor la vedere, la termen, derularea operatiunilor aferente si calculul si acordarea corecta a dobanzilor bancare;

sistemul informatic trebuie sa asigure evidenta automata a operatiunilor de clearing si virament;

sistemul informatic trebuie sa contina aplicatii informatice distincte pentru gestionarea exacta a: depozitelor la vedere; depozitelor la termen prin cele trei posibilitati : cont, numerar, titular si evidenta lor pe persoane fizice sau persoane juridice si calculul dobanzii;

sistemul informatic bancar va contine aplicații informatice dedicate operatiunilor de credit si garantie;

sistemul informatic bancar va contine aplicații informatice specifice pentru: operatiuni valutare sau cu metale pretioase; gestiunea titlurilor; garantii si mandatari;

sistemul informatic bancar trebuie sa asigure evidenta si controlul la nivelul unei zile lucratoare pentru toate documentele si toate tipurile de operatiuni ce participa la compensari si decontari de tip multilateral;

sistemul informatic bancar trebuie sa asigure un inalt grad de prelucrare a datelor care sa conduca la informatiile necesare bilantului si la balanta contabila.

c.      Legea 82/1991 - Legea contabilitatii - care reglementeaza normele de inregistrare a operatiilor ce afecteaza patrimoniul societatii. Legea contabilitatii si planul de conturi pentru institutiile bancare sunt obligatorii pentru toate bancile cu sediul in Romania si pentru subunitatile cu sediul in Romania ale bancilor din strainatate si are la baza urmatoarele principii:

Principiul continuitatii activitatii presupune ca activitatea institutiilor de credit se desfasoara in mod normal, fara a exista suspiciuni cu privire la reducerea activitatii in mod sensibil sau la intrarea in lichidare a acesteia. Orice modificare de acest fel trebuie prezentata in mod obligatoriu de catre administratorul institutiei de credit in notele explicative din cadrul situatiilor financiare anuale.

Principiul permanentei metodelor asigura comparabilitatea datelor in timp presupunand mentinerea acelorasi norme si reguli de inregistrare in contabilitate (cerinta a coerentei si compatibilitatii informatiilor).

Principiul prudentei urmareste sa evite un transfer in viitor al incertitudinii din prezent prin contabilizarea pierderilor certe si probabile, a veniturilor certe dar nu si a veniturilor probabile, exceptie facand operatiunile de piata: operatiuni cu titluri de tranzactie, devize, instrumente financiare la termen.

Principiul independentei exercitiului impune delimitarea in timp a veniturilor si a cheltuielilor aferente institutiilor de credit in exercitiul financiar pentru care se face raportarea (autonomia exercițiului financiar).

Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de pasiv potrivit caruia fiecare element din activ si din pasiv se evalueaza distinct pentru a i se stabili valoarea.

Principiul intangibilitatii bilantului de deschidere potrvit caruia toate valorile elementelor din bilantul de inchidere al exercitiului financiar anterior trebuie sa fie identice cu valorile elementelor din bilantul de deschidere al noului exercitiu deschis.

Principiul necompensarii potrivit caruia nu se poate face nici o compensare intre posturile de activ si de pasiv ale bilantului precum si intre venituri si cheltuieli, cu exceptia celor permise de Standardelor Internationale de Contabilitate, si anume a celor care se refera la operatiunile cu titluri de tranzactie, cu instrumente financiare la termen etc.

Principiul prevalentei economicului asupra juridicului potrivit caruia informatiile prezentate in situatiile financiare anuale trebuie sa reflecte realitatea economica privind activitatea firmei si nu doar forma lor juridica.

Principiul pragului de semnificatie potrivit caruia in situatiile financiare anuale trebuie prezentate doar elementele care au o valoare semnificativa.

Cerințele sistemului informatic bancar sunt:

t     secretul si confidentialitatea datelor utilizate, a naturii documentelor a conturilor si clientilor;

t     sa permita proiectarea unui sistem de acces diferentiat in functie de atributii sau responsabilitati;

t     trebuie sa asigure un inalt grad de securitate al sistemului informatic financiar bancar.