Creditarea de catre b.c.r a firmei s.c. d s.r.l ( studiu de caz)

CREDITAREA DE CATRE B.C.R A FIRMEI S.C. D S.R.L ( STUDIU DE CAZ)

1. PREZENTAREA GENERALA A FIRMEI, DESCRIEREA ACTIVITATII SI PERSPECTIVE, DATE REFERITOARE LA FIRMA

1. Infiintare / Organizare / Management

D S.R.L si-a inceput activitatea in august 1991. Forma de organizare: societate pe actiuni. Capitalul firmei este detinut de 13 asociati, dintre care Popescu Razvan si Burada Mircea sunt actionari principali, cu cate 20 %, respectiv 60 % din total.Popescu Razvan lucreaza cu norma intreaga in cadrul fabricii in calitate de director general si de tehnolog. Burada Mircea conduce activitatea financiara iar Popescu Razvan raspunde de activitatea de marketing.

2. Minifabrica

Minifabrica de bere isi desfasoara activitatea intr-un spatiu inchiriat pe Sos. Bucuresti - Ploiesti nr.220. Firma are un contract de inchiriere pe o perioada de 10 ani, cu posibilitatea ca dupa 7 ani sa poata opta pentru a cumpara intreaga incinta, ce consta in 2025 mp, din care 360 mp suprafata construita.

Cladirea, avand initial destinatia de abator, a fost reamenajata in timp pentru productia si desfacerea berii. Este compartimentata astfel: un restaurant cu 75 de locuri, inclusiv bucatarie si spatiu de depozitare, un bar din lemn de stejar, stil secolul XIX, cu o lungime de 7 ml, si spatiu pentru producerea berii cu o capacitate de 7.0017 ciclu. Cinci fermentatoare si sase tancuri cilindrice asigura producerea a 15 cicluri pe luna, rezultand o capacitate de cca. 120.000 l/luna. La strada, se dispune de o parcare pentru 10 automobile.

3 . Productia

Minifabrica are capacitatea de a produce in orice moment cinci sortimente de bere. Productia curenta este formata din urmatoarele sortimente de bere: bere blonda, bere bruna, bere dietetica, bere fara alcool si bere Premium.

Fabrica are si o instalatie de imbuteliere pe sortimente. Procesul tehnologic de fabricatie cuprinde fierberea si fermentarea completa a borhotului, alcatuit din malt, hamei, drojdie de bere si apa, respectand conditiile cerute de standardele germane cu privire la tehnologia de producere si la calitatea berii.

Istoric

Activitatea s-a organizat prin capitalizarea a 365.000 mii lei, structural astfel: 200.000 mii lei participatia partenerilor, 111.000 mii lei credit de la B.C.R. si 45.000 mii lei participatia partenerilor principali. Ulterior s-a produs o infuzie de capital de 8000 mii lei din partea partenerilor principali si a fost obtinut un credit in suma de 35.000 mii lei. in aprilie 1992, fabrica a inceput desfacerea prin reteaua proprie a berii imbuteliate, in zona Bucuresti, pentru testarea pietei. Concluzia analizelor rezultatelor obtinute prin desfacerea prin bar/restaurant si prin reteaua de distributie, a fost aceea de a dezvolta reteaua de distributie. in consecinta, sau ales distribuitori, pentru inceput, din zona limitrofa a Bucurestiului si dupa aceea din centrul capitalei in mod curent se poarta discutii cu distribuitorii din alte zone importante.

Segmentul de piata

Piata berii este dominata de categoriile Premium si Light, in 1992, produsele Light si-au continuat cresterea pe piata cu 5 %. Volumul vanzarilor a avut o crestere anuala modesta de numai 2 %. Cu toate acestea productia indigena a inregistrat o crestere de 31 % fata de 1990.

Desi volumul este modest, in ultimul deceniu s-a inregistrat o crestere continua in acest sector, in categoria produselor indigene, consumul de bere produsa in minifabricile de bere, a inregistrat o crestere semnificativa. Incepand cu anul 1992 s-au publicat date statistice referitoare la activitatea minifabricilor. In continuare se prezinta, procentual, volumul vanzarilor inregistrat de minifabricile de bere, comparativ cu volumul total de pe piata Romaniei:

Concurentii

Exista trei minifabrici de bere care domina piata de desfacere din zona limitrofa a capitalei:

in comuna Bragadiru principalul concurent este FULGER S.A cu un volum al vanzarilor in 1991 de 70.000 litri.

in comuna Popesti - Leordeni, este o minifabrica standard a acestui segment de piata. Vanzarile anului 1991, efectuate in zona limitrofa a capitalei au fost de 360.000 litri, capacitatea anuala fiind de 680.000 litri.

Timisoreana S.A a vandut 712.500 litri in 1991 si recent a anuntat ca intentioneaza sa-si mareasca capacitatea la 950.000 litri pe an.

Pozitia pe piata

D S.R.L si-a desfacut produsele pe piata din jurul Bucurestiului. Vanzarile firmei au crescut continuu de la infiintare, estimandu-se pentru anul 2004 in nivelul a 1.000.000 litri, ceea ce reprezinta intreaga capacitate de productie. Firma si-a format o retea de 20 distribuitori, bine cotati in zonele respective. Alti distribuitori, din alte zone, si-au manifestat dorinta de a desface produsele in zonele lor de activitate.

Managementul firmei a considert ca pozitia pe piata este buna, ceea ce li permite sa-si dezvolte capacitatea de productie. Desi, unii dintre concurenti sunt apreciati pentru calitatea produselor lor, cu clientela stabila, oportunitatea pentru dezvoltare este justificata de faptul ca cererea produselor obtinute in minifabrici de bere este mai mare decat cresterea capacitatii de productie. Managementul firmei considera ca volumul vanzarilor va putea fi realizat ca urmare a cresterii pe ansamblul pietii, precum si prin castigarea unui segment de piata.

2. OBIECTUL CREDITULUI. RISCUL GARANTIEI DE CREDITARE

Firma S.C. D S.R.L a mai apelat la credite an de an, de la aceeasi banca. Desigur este vorba de credite bancare pe termen scurt, adica de credite de exploatare, dar periodic firma a solicitat si credite pe termen lung sau mediu.

Obiectul de creditare solicitat este pe termen scurt si consta in creditarea unor stocuri, mai concret acoperirea necesarului de stocuri temporare in suma de 200 milioane lei pe o perioada de 180 de zile.

Pe baza bugetului de venituri si cheltuieli pe anul 2005 si a programului de incasari si plati pentru perioada anului 2005 a fost elaborate de catre firma, fluxul de numerar ( cash-flow) din care rezulta un deficit de fonduri pe luna noiembrie de 200 milioane de lei, care va acoperit prin credit bancar.

Garantia creditului a fost constituita din ipoteca de rangul I asupra sediului administrativ.

Analiza pe baza de bilant arata ca va exista un fond de rulment pozitiv din care vor fi finantate activele imobilizate.

A crescut valoarea capitalurilor proprii ca urmare a retinerii de rezerve din profitul de 121,8 milioane de lei.

In al doilea rand se indica un necesar de fond de rulment negativ in suma de 6178 mii lei , de unde rezulta ca valoarea datoriilor curente cu scadenta mai mica de un an este mai mare decat cea a activelor realizabile. Se constata o scadere a necesarului de fond de rulment fata de 31.12.2004 determinata de cresterea datoriilor pe termen scurt si reducerea activelor ealizabile.

Daca in 2004 ponderea acestora in total activ era de 73.32% , la 30.09.2005 aceasta era de 97,75%. Stocurile au crescut in ultima perioada datorita extinderii activitatii , atragerii de noi clienti, dar sunt in stare buna si sunt vandabile. Datoriile cu scadenta mai mica de un an au scazut, iar in structura se observa o scadere a ponderii acestora in total pasiv.

Componenta datoriilor nefinanciare pe termen scurt este urmatoarea:

-furnizorii 267426mii lei

-alte datorii 52292 mii lei, din care:

o           imprumuturi acordate de asociat 4181 mii lei, dividente de plata 13337 mii lei.

Agentul economic nu inregistreaza datorii restante, iar datoriile catre furnizori se vor achita pe masura vanzarii marfurilor. Trezoreria neta este pozitiva, in suma de 122954 mii lei , reprezentand disponibilitatile in cont ale societatii.

Analiza contului de profit si pierdere

Cifra de afaceri la 30.09.2005 este de 2440 mil. lei, iar profitul obtinut de 122 mil. lei. Analizati in dinamica, acesti indicatori au avut o evolutie ascendenta, ceea ce ne duce la concluzia ca activitatea societatii este permanenta si s-a imbunatatit de la o perioada la alta.

Pentru perioada urmatoare se prevede o imbunatatire a nivelului acestor indicatori, astfel incat pana la sfarsitul anului sa se depaseasca nivelul anului trecut.

Analiza indicatorilor de bonitate

lichiditatea curenta este de 136,52%, un nivel bun, si a avut o evolutie ascendenta.

solvabilitatea curenta este de 138,86%, un nivel bun, de unde rezulta ca societatea are posibilitatea sa-si achite datoriile prin transformarea activelor societatii in cash. Ponderea datoriilor in total pasiv este la 30.09.2004 de 72.01%, ceea ce reflectaun grad destul de redus de participare a societatii la finansarea afacerii.

gradul de indatorare generala este de257,32%, nivel
ridicat determinat de utilizarea ca sursa de finantare in special a resurselor atrase.

gradul de indatorare financiara este de o societate neavand angajate credite.

rentabilitatea financiara este de 98,07% si ne arata utilizarea eficienta a capitalului investit.

Total active-Stocuri nefavorabile-Clienti incerti-Active incerte x 100

Solvabilitatea=__________ ______ ____ _____ _______ ______ ______

Datorii totale -Diferente de conversie pasiv

Solvabilitatea ar trebui sa nu fie mai mare de 50%.

Datorii totale x 100

Gradul de indatorare= _____ _______ ______ _____________

generala  Capitaluri proprii in sens strict

Datorii financiare totale x 100

Gradul de indatorare= _____ _______ ______ _____________

financiara  Capitaluri proprii nete in sens strict

Scara de apreciere a gradului de indatorare:

Capacitatea de rambursare: I x p x 70 x Ra- 300 x 0,7=1260 mil. lei.

Acest indicator reflecta capacitatea agentului economic de a-si rambursa creditul din incasarile ce vor fi realizate din activitatea de comert. rezulta ca societatea are posibilitatea sa-si achite datoriile prin transformarea activelor societatii in cash.

Din punct de vedere al performantei serviciul datoriei este bun.

Avand in vedere situatia economico-financiara a societatii si perspectivele dezvoltarii acesteia, agentul economic indeplineste conditiile de creditare.

RELATIILE CU B.C.R. SI ALTE BANCI

Societatea are cont deschis la B.C.R. din anul 2003 si este client permanent. Nu are conturi deschise la alte banci. Nu are angajate credite bancare si nu a beneficiat pana in prezent de credite.

Societatea nu a inregistrat niciodata credite sau dobanzi restante fata de banca.

REFERAT DE CREDITE

ELEMENTE DEFINITORII Suc./Fil./Agentia Data Nr. cr.

Lujerului 18.10.2004 1387

COD FISCAL: R12162880

ADRESA: Bucuresti, Str. Magura, nr.123

CLIENT DIN ANUL: 2003

COD RAMURA: 521

COD DEPARTAMENT ( SECTOR):

COD FORMA DE PROPRIETATE: Z 35

GIRANTI: POPA IULIAN

GRUP ( DEBITOR UNIC): Nu este cazul

SCOPUL REFERATULUI: Acordarea unui credit pentru finantare stocuri temporare in suma de 200 mil. lei, pe termen de 180 de zile.

DESCRIERE CLIENT: S.R.L. infiintata la Registrul Comertului sub nr. J39/1448/1999. Are ca obiect de activitate comertul cu produse cosmetice si isi desfasoara activitatea in cadrul unui complex comercial.

RISCURI SI METODE DE MICSORARE:

Cifra de afaceri si profitul au un nivel bun ceea ce asigura societatii o buna capacitate de rambursare , indicatorii de bonitate financiara pun in evidenta o situatie economico-financiara corespunzatoare.

PROPUNERI PRIVIND LIMITA TOT ALA: 200 mil. lei

din care:

angajamente:-

angajamente noi propuse: 200 mil. lei

RISCUL ASUPRA CLIENTULUI(AE): 'B'

Risc asupra Risc anterior

Strategie fata de client Crestere

SCOPUL: acordare credit Nou Modif. Analiza an.

INFORMATII

DESPRE LIMITE I IIS IIML IVST IVF RISC

RELATIE DIRECTA-

RELATIE DIRECTA-

RELATIE INDIRECTA-

RELATIE INDIRECTA-

LIMITA GRUP-

LIMITA GRUP

PRECEDENTA

Descriere tranzactie : acordare credit pt. Finantare stocuri temporare

Sursa de rambursare: incasari din vanzari marfuri

Garantii: ipoteca de rang I asupra casa si teren in suprafata de 2356 mp,proprietatea girantului Popa lulian

Termen de rambursare: 6 luni

Pret comision de 0,5% la valoarea plafonului aprobat si dobanda de 45% pe an revizuibila in functie de costul resurselor si serviciul datoriei clientului.

Descriere tranzactie:

Sursa de rambursare:

Garantii: Nu este cazul

Termen de rambursare:

Pret:

PERFORMANTA FINANCIARA

S.C. D S.R.L

A. CLASIFICARE PRELIMINARA

TOTAL PUNCTAJ INTERMEDIAR 16

B. CRITERII NECUANTIFICABILE

Tabel nr.1 DINAMICA INDICATORILOR

PRIVIND BONITATEA CLIENTULUI S.C. D S.R.L

DETERMINAREA

FLUXULUI DE LICHIDITATI (CASH-FLOW)

al agentului economic S.C. D S.R.L

BILANT

incheiat la 31.XII.2003

-mii lei-

BILANT INDICATORI

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

incheiat la 31.XII.2003

Firma: Exemplu construit la acordarea unui credit la Sucursala Lujerului Flux Numerar - Previziuni Nov.2004 ian.O5 feb.O5 mart.O5 apr.O5 mai.O5 iun.05 iul.O5 aug.O5 sep.O5 oct.O5 nov.05 dec.O5 ian.O6 2006

Surse numerar

F

V

AnulO

Luna 0

Luna 1

Luna 2

Luna 3

Luna 4

Luna 5

Luna 6

Luna 7

Luna 8

Luna 9

Luna 10

Luna 11

Luna 12

Anu 1

Numerar la inceputul perioadei

Numerar din vanzari existente

Numerar din vanzari proiectate

Credite

Linie de credit

Total Surse numerar

Total disponibil perioada

CONTRACT DE CREDITE

Intre Banca Comerciala Romana, sucursala Lujerului inmatriculata la Registrul Comertului sub nr. J 39/ 357/1991, reprezentata prin Ion Calinescu in calitate de director si Nicolae Avram in calitate de contabil sef, pe de o parte si S.C.D S.R.L., inmatriculata in Registrul Comertului sub nr. J 39/1448/1994, cu sediul in localitatea Bucuresti Sector 6, reprezentata prin Popa Iulian si Ionescu Nicolae, in calitate de administrator, a intervenit urmatorul contract de imprumut:

Banca acorda imprumutatului un credit pentru finantare stocuri temporare, in suma de 200.000.000 (douasutemilioane) lei, pe termen de 180 de zile, cu o dobanda curenta de 29% pe an.

Creditul va fi utilizat pentru aprovizionare cu stoc de marfuri. Creditul se va acorda prin urmatoarele conturi:39367931099.

Modalitatea de efectuare a platilor din credite este viramentul ca regula generala pentru toate platile, eventualele plati in numerar vor fi aprobate de banca ulterior, pe masura aparitiei necesitatilor.

Creditul se utilizeaza esalonat, prin decontarea documentelor de plata.

Pentru administrarea creditului, banca va percepe imprumutatului , odata cu acordarea creditului, un comision de . . . % calculat la valoarea plafonului aprobat , iar pentru neutilizarea acestuia se va percepe un comision de -% pe an din suma plafonului neutilizat.

Pe parcursul utilizarii si rambursarii creditului , banca poate modifica dobanda in functie de evolutia inflatiei si a costului resurselor de creditare, noul procent de dobanda aplicandu-se de la data modificarii acestuia , la soldul creditului existent.

Imprumutatul accepta nivelul de actual al dodanzii curente de 50% pe an, precum si eventualele modificari pana la nivelul de 200% pe an, iar in situatia in care pe parcursul creditarii nivelul dobanzii curente va depasi limitele acceptate initial, banca se obliga sa aduca la cunostinta imprumutatului noul nivel al dobanzii. In cazul in care, urmare comunicarii bancii imprumutatul nu va rambursa restul din creditul angajat si dobanzile aferente in cel mult 10 zile de la data luarii la cunostinta, banca are dreptul de a considera ca acceptat noul nivel al dobanzii si urmatoarele, pana la rambursarea integrala a creditului, fara indeplinirea altor formalitati.

Dobanda si comisionul la imprumutul acordat se calculeaza si se plateste lunar incepand cu luna urmatoare angajarii creditului, inclusiv in perioada de gratie cand nu se ramburseaza ratele de credit. Dobanda se incaseaza de banca direct din contul curent pe baza de nota contabila, eliberand imprumutatului un extras de cont si un exemplar al notei contabile privind plata dobanzii.

Termenele si ratele de rambursare a creditului au fost stabilite de comun acord intre parti, astfel:

-mii lei-

Creditul se poate rambursa si inainte de scadenta, integral sau partial, in care caz banca va recalcula in mod corespunzator dobanda datorata Banca poate recupera de la imprumutat eventualele daune reparatorii determinate de reglarea de catre banca a creditului ca urmare a nerespectarii clauzelor contractual de catre clienti.

Nerambursarea la termenele stabilite a ratelor de credit datorate da dreptul bancii de a percepe o dobanda majorata cu 20% pe an peste dobanda curenta, iar incepand cu ziua scadentei, acestea se vor trece la 'credite restante pana la 30 de zile'.

In cazul in care in termen de cel mult 30 de zile de la inregistrarea unor sume in contul 'credite restante pana la 30 de zile' nu se creeaza disponibil in contul curent pentru rembursarea acestora, incepand cu a 31-a zi, creditele respective se vor trece in contul 'credite restante peste 30 de zile'. La data inregistrarii in contul 'credite restante peste 30 de zile' a unei rate din credit nerambursata la scadenta, toate sumele viitoare datorate de imprumutat in baza contractului de credit (comisioane, dobanzi, rate) devin scadente. Toate aceste sume viitoare se cumuleaza in acest moment cu sumele restante, neachitate , ele fiind urmarite la recuperare conform legii.

Ordinea incasarii creantelor cuvenite bancii este urmatoarea:

Comisioane, taxe si spete bancare;

Dobanzi mai vechi de 30 de zile;

Credite restante mai vechi de 30 de zile;

Dobanzi neancasate pana la 30 de zile;

Credite restante pana la 30 de zile;

Dobanzi curente;

Credite curente.

Imprumutatul se obliga sa declare bancii daca are contracte si cu alte societati bancaresti care sunt garantiile acestora:-nu este cazul.

Banca are dreptul sa verifice, inclusiv la sediul imprumutatului, respectarea conditiilor in care s-a acordat creditul, existenta permanenta si integritatea garantiilor asiguratorii pe toata perioada creditarii.

Imprumutatul se obliga:

-sa utilizeze creditul aprobat numai in scopul pentru care a fost acordat;

-sa restituie bancii creditul utilizat si sa achite dobanda si comisioanele bancare la termenele prevazute in prezentul contract;

-sa respecte prevederile instructiunilor si normelor de lucru ale bancii si sa reflecte corect si la zi in evidentele sale contabile toate operatiunile privind acordarea, utilizarea si rambursarea creditului.

-sa depuna la banca la termenele stabilite de Ministerul Finantelor bilantul contabil )situatiile contabile periodice);

-sa puna la dispozitia bancii toate documentele solicitate : bugetul de venituri si cheltuieli, contul de profit si pierdere, fluxul de lichiditati procnozat, precum si orice alte documente privind garantiile, bunurile cumparate sau realizate din credit si cele care privesc activitatea desfasurata;

Banca va anula creditul abrobat in cazul furnizarii de catre imprumutat a unor date nereala, trecand la rambursarea acestuia dupa expirarea unui termen de preaviz de 5 zile, dat in scris.

Banca va intrerupe imediat, fara preaviz, utilizarea creditului aprobat in cazul in care imprumutatul nu a respectat prevederile prezentului contract.

Prezentul contract are valoare de inscris autentic si constituie titlu executoriu.

Modificarea prevederilor prezentului contract poate fi facuta numai prin

acordul ambelor parti pe baza unui act aditional.

In cazul in care inspectoratul bancii considera ca sunt indeplinite conditiile pentru acordarea creditului, clientul trebuie sa prezinte urmatoarele documente:

cererea de acordare a creditului sau emitere a unui
angajament cu mentionarea expresa a documenteor
anexate la acesta;

certificatul de inmatriculare la Registrul Comertului; statutul beneficiarului de credit;

contractul de societate;

hotararea judecatoreasca de autorizare a infiintarii
societatii;

bilantul contabil, contul de profit si pierderi incheiate pe
ultimul an, cu viza Directiei Finantelor Publice;

bugetul de venituri si cheltuieli aprobat pe anul in curs si
proiectul acestuia pe anul urmator;

ultimele situatii privind 'Rezultatele financiare' si 'Situatia patrimoniului';

ultimele patru balante de verificare;

proiectul studiului de fezabilitate;

graficul de angajare a creditului de investitii;

graficul de rambursare a creditului;

acte care sa ateste proprietatea asupra garantiilor precum si valoarea acestora;

elemente pt. analiza no-financiara;

asumarea de catre banca a unui angajament in numele
agentului economic (acreditiv, garantie bancara);

garantia materiala pe care agentul o ofera in mod legal pt.
creditul angajat sau pt. asumarea de catre banca a unor
angajamente in numele sau;

programul de activitate pe perioada de la acordarea creditului si pana la rambursarea acestuia;

DECIZIA DE APROBARE A CERERII DE CREDIT

Cele doua credite au fost aprobate de banca datorita urmatoarelor puncte tari:

Administratie solida;

Bune relatii anterioare cu banca;

Buna calitate a produselor si a planului de marketing;

Activitatea a inregistrat o tendinta a vanzarilor ascendenta;

Situatia financiara prezenta buna;

Abilitatea managementului de a asigura in trecut, din alte surse, capital necesar exploatarii;

Planul managementului de a mari capitalul cu 300.000 mil, prin vanzarea de actiuni.

Au fost utilizate si aspectele slabe:

1 . Proiectul de dezvoltare reprezinta un salt financiar;

2. Achitarea creditului din rezultatele activitatii de productie implica dublarea actualului volum al vanzarilor; Garantia creditului pentru echipament de 64000 mil. lei este slaba.

DOCUMENTATIA DE CREDIT ACCEPTATA DE BANCA

Pentru agentii economici mici si mijlocii constituiti si definiti conform legislatiei in vigoare sunt necesare, dupa caz, urmatoarele documente:

a)         actele de constituire ale firmei precum si certificatele de mentiuni de la Registrul Comertului/ Registrul Societatilor Agricole pentru modificarile intervenite in firma sau certificatul constatator de la Registrul Comertului/Registrul Societatilor Agricole, dupa caz. Aceste documente vor fi depuse in copie la dosarul de credit, dupa ce se vor viza 'conform cu originalul' de catre consilierul de credit;

b)         Cererea de credit semnata de persoanele autorizate sa reprezinte persoana juridica solicitanta ;

c)         hotararea Adunarii Generale a Actionarilor prin care reprezentantii au fost imputerniciti sa contracteze credite bancare in numele societatii;

d)         bilantul contabil, raportul de gestiune, contul de profit si pierdere incheiat pentru ultimul an, ultimele situatii privind rezultatele financiare si situatia patrimoniului, balantele de verificare incheiate de la ultima raportare (minim trei balante de verificare);

e)         situatia imprumuturilor si a disponibilitatilor banesti la alte unitati bancare si/sau alti debitori/creditori

f)          situatia prognozata a fluxului de lichiditati pentru intreaga perioada de creditare;

g)         oferta de pret pentru bunurile ce se vor cumpara din credit, factura pro- forma, contractul de vanzare cumparare/achizitie/executie de lucrari ce se vor credita, etc.;

h)     acte doveditoare privind dreptul de proprietate asupra garantiilor propuse si valoarea acestora;

i)       autorizatiile, avizele si acordurile necesare desfasurarii activitatii clientului si realizarii proiectului;

j)       orice alte documente necesare solicitate de banca in functie de categoria de credit solicitat.

Acordarea creditelor

1. Dupa aprobarea contractarii creditelor si dupa intocmirea Contractului de Credit si inainte de acordarea efectiva a creditelor, consilierul de credit are obligatia de a verifica:

a)         daca clientul are deschis cont curent la unitatea bancara;

b)     daca sunt constituite garantiile acceptate de banca, cuprinse in Contractul de Credit;

c)         daca pentru garantiile reale constituite sunt incheiate si depuse in original la banca politele de asigurare incheiate cu o societate agreata de B.C.R si cesionate in favoarea unitatii bancii cu care clientul a contractat creditul;

d)         daca Contractul de Credit si Contractele de Garantie incheiate sunt aprobate/avizate conform prezentelor norme metodologice;

e)         daca este constituita si utilizata integral contributia minima din resurse proprii cu care clientul participa la realizarea proiectului de investitii creditat;

f)          daca creditul contractat se incadreaza in plafonul de credite transmis de Directia Credite Persoane Juridice;

g)         indeplinirea oricaror clauze contractuale care conditioneaza punerea la dispozitie a creditului.

In masura in care aceste conditii sunt cumulativ indeplinite, se poate proceda la acordarea efectiva a creditelor. In acest sens, consilerul de credit va deschide, prin intermediul programului informatic, conturi de credit , in functie de tipul creditelor aprobate si va introduce informatiile privind creditul aprobat si clientul in baza de date a programului informatic. Consilierul de credit va efectua toate modificarile si actualizarile informatiilor bazei de date pe intreg parcursul derularii creditelor. Creditul poate fi pus la dispozitia clientului astfel :

integral, la o data stabilita de comun acord cu clientul

esalonat, prin decontarea documentelor de plata, pana la o data stabilita de comun acord cu clientul.

Contractul de credit va cuprinde o clauza distincta privind data si transa de acordare a creditului.

La data semnarii contractului de credit si constituirii garantiilor, consilierul de credit va intocmi o fisa ) vizata de seful serviciului clienti personae juridice ), care va contine urmatoarele informatii- denumire client, adresa client, reprezentant client, nr. Cont curent deschis de catre client la B.C.R., valoare credit aprobat, data utilizarii, rata dobanzii anuale cu care se acorda creditul , perioada de creditare, destinatia creditului, tipul si valoarea garantiilor acceptate, planul de rambursare a creditului.

Un exemplar din fisa va fi inaintat serviciului-biroului contabilitate credite in vederea inregistrarii urmatoarelor operatiuni

v           inregistrarea extrabilantiera a garantiilor si angajamentelor de finantare,

v           utilizarea creditului, pe baza de nota contabila prin care se va debita contul de credit si se va credita contul curent al clientului,

v           calculul si inregistrarea creantelor atasate etc.

Orice modificare intervenita in conditiile initiale de acordare a creditului (modificare valoare, reesalonare, rescadentare, eliberare partiala a garantiilor etc) trebuie adusa la cunostinta compartimentului contabilitate de catre consilierul de credit.

Contabilizarea angajamentelor de finantare acordate de banca in favoarea clientilor se va face la data intrarii in vigoare a contractelor de credit prin inregistrarea plafoanelor de credit aprobate si neutilizate in conturi extrabilantiere. Acordarea efectiva a creditelor se efectueaza prin debitarea conturilor de credit (grupa 20- 'Credite acordate clientelei', conturi de activ) si transferarea sumelor in creditul conturilor curente ale clientilor, pe baza notelor contabile intocmite de serviciul/biroul contabilitate. Alimentarea contului curent se va efectua in aceeasi zi cu efectuarea viramentului la furnizor.

Plafoanele de credite stabilite pentru fiecare client, precum si orice modificari (suplimentari sau diminuari de plafon) se transmit in scris de catre consilierul de credit, cu viza sefului Departamentului Credite Persoane Juridice, catre Departamentul Servicii Bancare Persoane Juridice, prin intermediul Comunicarii de plafon de credite.

Rambursarea creditelor

Rambursarea creditelor se face la termenul si in cuantumul stabilit prin graficul de rambursare, anexa la 'Contractul de credit'. Ratele pot fl stabilite lunar, trimestrial sau semestrial, in rate egale sau inegale, dupa caz, in functie de specificul activitatii fiecarui client. Scadentele se stabilesc de comun acord cu clientul la date fixe (ziua, luna, anul), incepand cu luna/trimestrul/semestrul urmator acordarii creditului. In cazul clientilor cu activitati sezoniere, scadentele se pot stabili la perioade inegale, in functie de periodicitatea incasarilor.

Scadenta unui credit reprezinta un termen (data) viitor, la care acesta devine exigibil si trebuie rambursat.

CONCLUZII SI PROPUNERI

Creditul este un factor de dezvoltare, iar procesele economice necesita fonduri. Accesul la aceste fonduri este limitat si de nivelul crescut al dobanzilor practicate de banci. Politicile fiscale practicate au avut efecte inverse in stimularea activitatilor economice pentru ca la rentabilitatile din productie de 5-20% se aplica un impozit pe profit de 25%, in timp ce la fructificari prin dobanzi, impozitul este de 1%.

Masura economica care s-ar putea impune este ca nivelul dobanzii sa nu depaseasca rata profitului din economic, pentru ca banii , sa participe la circuite economice directe, nu la depozitat in banci.

Cand conditiile permit, dobanda poate fi situata chiar sub nivelul ratei profitului pentru a descuraja economisirea si a stimula activitatile productive, in acest fel asigurandu-se cresterea economica mult dorita de toti.

O solutie ar putea consta in luarea unei pozitii ferme a Bancii Centrale de a contracara inflatia si de a pastra o rata constanta a devalorizarii monedei nationale.

Supravegherea bancara ar putea deveni chiar eficienta, pentru ca principiul domino-ului sa nu se rasfranga asupra intregului sistem bancar. Trebuie facut un efort de limitare pe cat posibil atat a datoriilor in valuta precum cat si a contractelor exprimate in valuta

Introducerea Standardelor de Contabilitate Internationala va permite bunatatirea informatiei cuprinse in bilantul companiilor si ca urmare va reduce riscul deteriorarii bilantului atunci cand survine o devalorizare brusca.

Guvernul trebuie sa respecte cu strictete intregul pachet de reforme stabilit de Fondul Monetar International si cu Banca Mondiala, precum si termenele programelor.

In concluzie, luarea unor decizii in acest sens ar putea duce cu succes la reducerea dobanzilor in economic. Nivelul ridicat al dobanzilor nu este o anomalie, ci mai degraba reprezinta o comportare a ratei dobanzilor, dat fiind conditiile din economia romaneasca.

In urma aplicarii noului/regulament privind clasificarea creditelor,

constituirea de provizioane, B.C.R si-a propus urmatoarele obiective:

a) pozitia pe piata/dezvoltarea activitatilor bancare - prin consolidarea pozitiei sale de banca de prim rang in Romania, cu o larga reprezentare pe teritoriul romanesc si transformarea sa intr-o banca moderna de tip universal, cu o gama completa de servicii bancare.

BCR trebuie sa-si dezvolte clientela din randul persoanelor juridice si al persoanelor fizice, sa-si sporeasca gradul de competitivitate pentru produsele pe care le ofera in prezent si sa dezvolte noi produse, fie direct, fie prin infiintarea de filiale specializate sau de societati mixte, impreuna cu institutii financiare straine. Se impune intensificarea eforturilor de marketing pentru ca produsele BCR sa raspunda cat mai bine cerintelor clientilor si crearea unei forte de vanzare a propriilor produse bancare, care sa se adreseze atat clientilor persoane fizice, cat si clientilor reprezentand societati comerciale.

Una din prioritatile actuale ale BCR este dezvoltarea operatiunilor cu carti de credit si de debit prin introducerea si extinderea retelei de ATM-uri si a terminalelor POS pentru atragerea de noi clienti. Strategia B.C.R este de a promova serviciile de carduri prin reteaua existenta de clienti societati comerciale, in special pentru facilitatea platii salariilor catre angajatii acestora.

b)      profitabilitatea - pentru a creste profitul, B.C.R va trebui sa imbunatateasca sistemul de gestiune a riscului, care sa acopere toate activitatile sale, ceea ce va conduce la folosirea intr-un mod mai eficient a activelor, cresterea rentabilitatii generale a acestora si inclusiv la cresterea rentabilitatii capitalului propriu, a veniturilor din taxe si comisioane cu pana la 20% din venitul net bancar.

c)       strategia IT - investitiile in sistemele informatice va trebui sa constituie una din prioritatile B.C.R. Automatizarea operatiunilor ii va permite sa-si dezvolte produsele, sa-si mareasca marjele de venituri si sa faca fata presiunilor din partea concurentilor.

In ceea ce priveste sectoarele de piata, principalele obiective care trebuie avute in vedere sunt:

introducerea si cresterea volumului creditului in valuta, atat din resurse interne ale bancii, cat si din liniile de imprumuturi de la institutii financiare internationale (BERD, BIRD, BEI).

marirea expunerii B.C.R in comertul exterior, cu accent pe sectorul industrial cu mare potential pentru export si atragerea de mari clienti corporativi, prin oferirea de servicii bancare specializate ca factoring international si forfeting;

implicarea energica in derularea comertului intern al Romaniei;

dezvoltarea sectorului de credite pentru populatie (retail Banking);

alinierea normelor si procedurilor bancii la exigentele actionarului majoritar si ale noului sistem informatic.