Concepte cheie, teme de reflectie si control, teste de evaluare a cunostintelor

Concepte cheie, teme de reflectie si control, teste de evaluare a cunostintelor

Concepte cheie: microintreprindere, rezultat contabil, rezultat fiscal, regimul pierderilor, cota de impozitare, impozit pe dividende.

Teme de reflectie si control

1. Care este diferenta intre rezultat contabil si rezultat fiscal?
2. Ce diferente sunt intre impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilor?
3. Ce intelegeti prin impozit pe dividende?
4. Care este norma contabila internationala care reglementeaza impozitul pe profit?
5. Cum se calculeaza impozitul pe profit?

Teste de evaluare a cunostintelor

. Care este cota de impunere pentru venitul impozabil obtinut din lichidarea sau dizolvarea unei persoane juridice de catre actionari/asociati persoane fizice:

a.        

b.        

c.        

d.        

e.        

R: b

2. Pentru ce categorii de impozite, taxe si contributii, contribuabilii au posibilitatea corectarii din proprie initiativa a obligatiilor fiscale prin depunerea unei declaratii rectificative:

a.impozitul pe dividende

b. TVA

c. accize

d. impozitul pe profit

e. impozitul pe salarii

R: d

3. Majorarile de intarziere datorate incepand cu 1 ianuarie 2006, se calculeaza:

a. incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumelor datorate, in procent de 0,2%

b. pentru fiecare zi de intarziere, in procent de 0,1%

c. pana la data stingerii datoriei, in procent de 0,01%

d. pentru fiecare zi de intarziere, in procent de 0,01%

e. pentru fiecare zi de intarziere, in procent de 0,3%

R:b

4. Profitul impozabil se determina ca:

a.      diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri intr-un an fiscal

b.     diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora

c.      diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora la care se adauga cheltuielile nedeductibile

d.     diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal din care se scad veniturile neimpozabile neincasate si cheltuielile aferente acestora

e.      diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile

R:e

5. Cota de impunere pentru microintreprinderi, pentru anul 2007, este de:

a. 2%

b.1,5%

c. 2,5%

d. 3%

e. 1%

R:a

6. Contribuabili platitori de impozit pe profit sunt considerate:

a.      fundatiile romane

b.     cultele religioase, pentru veniturile obtinute din activitati economice care sunt utilizate pentru sustinerea activitatilor cu scop caritabil

c.      persoanele juridice straine care desfasoara activitati prin intermediul unui sediu permanent in Romania

d.     trezoreria statului

e.      institutiile publice

R:c

7. Pierderea anuala stabilita prin declaratia anuala de impozit pe profit se recupereaza:

a.      din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 3 ani consecutivi

b.     nu se recupereaza

c.      din profiturile impozabile obtinute in urmatorii ani pana la recuperarea integrala a acestora

d.     din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi

e.      din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 10 ani

R:d

8. Persoanele juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:

a. profitul obtinut din Romania

b. profitul obtinut din strainatate

c. profitul obtinut din activitati financiare

d. profitul impozabil obtinut din orice sursa, atat din Romania cat si din strainatate

a.      profitul obtinut din vanzarea titlurilor de participare

R :d

9. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, conform legislatiei actuale:

a.      prin aplicarea unei cote de 2% asupra veniturilor rezultate din orice sursa, din care se scad dupa caz, valoarea caselor de marcat achizitionate si veniturile expres mentionate de lege

b.     prin aplicarea unei cote de 1% asupra veniturilor din orice sursa

c.      prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra veniturilor realizate din orice sursa din care se scad valoarea activelor corporale si necorporale achizitionate

d.     prin aplicarea unei cote de 2% asupra veniturilor din orice sursa

e.      prin aplicarea unei cote de 2,5% asupra veniturilor din orice sursa

R:a

10. Limita deductibilitatii cheltuielilor cu taxele si cotizatiile la asociatiile profesionale, dupa 1 ianuarie 2007 :

a.      echivalentul in lei a 4000 euro anual

b.     echivalentul in lei a 1000 euro anual

c.      echivalentul in lei a 2000 euro anual

d.     echivalentul in lei a 3000 euro anual

e.      echivalentul in lei a 2500 euro anual

R:a

11. Care este cota de impunere pentru dividendele distribuite de o persoana juridica romana catre o alta persoana juridica romana:

a.     

b.    

c.     

d.    

e.     

R:e

12. Care este nivelul deductibil incepand cu data de 1 ianuarie 2007 al cheltuielilor cu primele de asigurare voluntara de sanatate:

a.      cheltuieli deductibile in limita a 200 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant

b.     cheltuieli deductibile in limita 200 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

c.      cheltuieli deductibile in limita 100 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

d.     cheltuieli deductibile in limita 300 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

e.      nu sunt cheltuieli deductibile

R:a

13. Tratamentul fiscal al reevaluarilor mijloacelor fixe pentru determinarea profitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 2007:

a.      nedeductibil

b.     deductibil limitat

c.      deductibil, atat pentru cele efectuate pana la 31 decembrie 2006, cat si cele efectuate dupa 1 ianuarie 2007

d.     deductibil

e.      deductibil pe regimul amortizarii accelerate

R:d

14. Tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate, in numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru determinarea profitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 2007:

a.      deductibile in limita a 300 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant

b.     deductibile in limita a 100 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant

c.      deductibil conditionat de realizarea de profit

d.     nedeductibile

e.      deductibile in limita a 200 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant

R:a

15. Tratamentul fiscal al rezervei legale constituite de contribuabil potrivit legii societatilor comerciale:

a.      nedeductibila

b.     deductibila in limita unei cote de 20% aplicata asupra profitului contabil

c.      deductibila in limita unei cote de 10% aplicata asupra profitului contabil

d.     deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat

e.      deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, dupa determinarea impozitului pe profit

R:d

16. Care este gradul de indatorare al contribuabililor care determina cheltuieli cu dobanzile integral deductibile la calculul profitului impozabil:

a.      mai mic sau egal cu 2

b.     mai mic sau egal cu 1

c.      mai mic sau egal cu 4

d.     mai mic sau egal cu 3

e.      mai mic sau egal cu 5

R:d

17. Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calculul impozitului pe profit:

a.      5‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat

b.     3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat

c.      3‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat

d.     10‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

e.      20‰ din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat

R:c

18. Care este nivelul de venituri realizate in cursul unui an fiscal de catre o microintreprindere de la care va plati impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita:

a.      echivalentul in lei a 150.000 euro

b.     echivalentul in lei a 100.000 euro

c.      echivalentul in lei a 200.000 euro

d.     echivalentul in lei a 115.000 euro

e.      echivalentul in lei a 125.000 euro

R:b

19. Una din conditiile de mai jos nu este valabila pentru platitorii de impozit pe venitul microintreprinderilor:

a.      realizeaza venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 50% din veniturile totale

b.     are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv

c.      a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro

d.     este platitor de T.V.A.

e.      capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele decat statul, autoritatile locale si institutiile publice

R:d

Persoanele juridice platitoare de impozit pe profit comunica optiunea lor, la organele fiscale teritoriale:

1. la sfarsitul anului fiscal
2. lunar
3. la inceputul anului fiscal
4. cand sunt chemate de catre organul fiscal
5. trimestrial

R:c