Delimitari si structuri privind operatiunile de trezorerie

Delimitari si structuri privind operatiunile de trezorerie

Operatiunile de trezorerie ocupa o pondere insemnata in totalul operatiunilor bancare si o importanta deosebita in ceea ce priveste stabilitatea monetara si a circulatiei monetare, in general.

Din aceastǎ cauza sunt supravegheate de propriile centrale si de catre Banca Nationala a Romaniei. Necesitatea asigurarii circulatiei numerarului in mod rational si eficient a determinat aparitia in cadrul structurii organizatorice a bancii a serviciului casieriei, in cadrul cǎruia functioneaza urmǎtoarele compartimente: case operative(prin care se efectueaza operatiuni de incasari si plati in lei, de incasari si plati cu mijloace de plata in valuta, schimb de bilete de banca cu monede metalice, schimb de bilete deteriorate, vanzarea imprimatelor cu regim special, a certificatelor de depozit, actiunilor si altor hartii de valoare); case de incasari serale(care se ocupa de colectarea numerarului cu aparatul de transport valori depuse ale bancii); case speciale(operatiuni cu metale pretioase); case pentru primirea diverselor valori depuse spre pastrarea de deponenti; case cu program prelungit; grupe de verificare a numerarului; case de incasari in lei(amplasate in afara sediului bancii); case de schimb valutar si alte operatiuni valutare(amplasate in afara sediului bancii).

Numerarul si celelalte valori in unitǎtile Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A(BRD)-Groupe Sociéte Générale se pǎstreaza in tezaur, iar in lipsa acestuia, in case de fier refractare. Tezaurul este dotat cu rafturi pentru depozitarea numerarului si instalatiei de aerisire.Numerarul din casa de circulatie se pastreaza pe cupuri; valutele efectivele se pǎstreaza pe cupuri pentru fiecare fel de valuta, iar cele in monede in saculete; celelalte mijloace de plata straine se pǎstreaza separat in plicuri pe feluri de valute ; metalele pretioase se pǎstreaza pe feluri de metale in casete, sǎculeti, plicuri; formularele cu regim special destinate vanzarii se pǎstreaza grupate pe feluri de formulare; diferitele valori depuse de persoane fizice sau persoane juridice se pǎstreaza in gropuri sigilate pe fiecare deponent.

Toate sumele incasate si platite in timpul de functionare al casieriei, se inregistreaza in casa de circulatie a unitatii bancare. Plafonul casei de circulatie este stabilit ca o medie zilnica a plǎtilor efectuate prin casierie, intr-o luna apreciata ca reprezentativa, tinandu-se seama in acest timp de conditiile specifice de securitate si depozitare a numerarului, de distanta fata de sucursala Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A(BRD) Groupe Société Générale .

Plafonul casei de circulatie se aproba de catre sucursala Bancii Nationale a Romaniei, la propunerea sucursalei Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A(BRD)-Groupe Société Générale pentru fiecare unitate bancara in parte.

Sumele care depǎsesc plafonul casei de circulatie(excedent de numerar) pot fi atribuite acestui titlu. Alimentarea cu numerar intre unitatile Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A(BRD)-Groupe Société Général se face prin redistribuirea excedentului de numerar de la o unitate la alta, astfel unitatea bancara care preda numerarul intocmeste un telex pentru confirmarea sumei.

Unitatile Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A(BRD)-Groupe Société Générale care au cont curent deschis la sucursalele Bancii Nationale a Romaniei utilizeaza, pentru alimentarea cu numerar de la aceastea, cecul simplu de numerar.Prin casele de incasari ale unitatii bancare se primesc depuneri de numerar de la clientii bancii, pentru diverse operatiuni in timpul deschiderii ghiseului sau al programului prelungit.

Operatiile de primire a numerarului prin casele de incasari constǎ in inregistrarea sumei in registrul de casa, se verifica numerarul de catre casierie, iar apoi are loc inregistrarea sumei in contul clientilor respectivi, in aceeasi zi.Operatiunile de primire a numerarului prin casele de incasari se efectueaza pe baza documentelor: foaie de varsamant cu chitanta, ordin de incasari, bordou insotitor,documente de casa emise pe calculator.

Clientii bancii utilizeaza pentru depunerea numerarului la casele de incasari, in timpul programului operativ sau prelungit de lucru, imprimatul foaie de varsǎmant cu chitanta, compus din chitanta si foaie de varsǎmant (care se intocmeste cu un exemplar in plus daca depunerea se face in favoarea unui titlurar cu cont la altǎ banca).

Referentul contabil verifica foaia de vǎrsamant, apoi inregisteaza suma in foaia de varsǎmant cu chitanta in jurnal de casa, semneaza si stampileaza cele doua file ale documentului si le trimite la contabilitate pe cale interna. La primirea foii de la depunator, se inscrie data, se semneaza doua file ale foii de vǎrsamant si se elibereaza depunatorului fila nr.1,,chitanta'', fila nr.2 ,,foaia de varsǎmant'' ramane la casierie ca document de casa si se arhiveaza.

Pentru depunere de numerar in operatiile interne ale bancii(restituiri de avansuri spre decontare neutilizate, salarii neplǎtite, depunerea numerarului rezultat din vanzarea imprimatelor cu regim special, a certificatelor de depozit, incasarile zilei precedente in timpul programului prelungit de lucru, alte hartii de valoare cat si pentru inregistrarea in evidentele casieriei si ale contabilitatii a primirii numerarului de la Banca Nationala a Romaniei pentru alimentare de la grupa de evidenta contabila si se inregistreaza in jurnalul de casa.

Clientii cu un volum mare de incasari pot opta pentru depunerea numerarului prin genti sigilate. Pentru acestea, banca incheie cu clientii respectivi o conventie scrisa, iar ca document de depunere se utilizeaza borderoul insotitor, intocmit in trei exemplare.

Seful serviciului casieriei intocmeste cate un tabel, in doua exemplare,pentru fiecare forma de depunere a incasarilor prin genti sigilate si apoi preda un exemplar de casa.

La sfarsitul zilei operative se efectueaza sumele incasate pe grupe contabile, servindu-se in acest scop de actele de casa, dupa care trece in situatia incasarilor si le confrunta cu totalurile inscrise in jurnalele de catre referatul contabil.

Prin casele de plati se efectueaza plati in numerar catre clientii bancii in timpul programului de lucru stabilit, sumele de bani platite fiind inregistrate in evidentele casieriei si ale contabilitatii.

Eliberarea numerarului prin casele de plati se efectueaza pe baza documentelor: cec simplu, ordine de platǎ, documente de casǎ emise de calculator,cererea privind rascumpararea certificatelor de depozit. Casierul platitor primeste un avans in numerar, in casa de circulatie, la inceputul fiecǎrei zile operative sau pe parcurs, de la sediul biroului casieriei, tinand seama de plǎtile programate pentru ziua respectiva, astfel ca la inchiderea casei sa nu rǎmana casierul, pe cat posibil, cu numerar neutilizat.

Clientul prezinta cecul la ghiseul referatului contabil care, dupa ce verifica documentul,dǎ dreptul delegatului clientului de a-i incasa,concordanta semnaturii de pe versoul cecului cu cea din fisa cu specimene de semnaturi si existenta disponibilului in cont, pune data, semneaza si stampileaza cecul, apoi inregistreaza suma de plata in jurnalul de casa si preda sefului biroului de contabilitate cecul impreuna cu jurnalul de casa, care dupa semnare il va remite pe cale interna la casierie, iar jurnalul de casa il va inapoia referentului contabil pentru inregistrarea in contul beneficiarului.Casierul platitor verifica cecul, completeaza monetarul de pe versoul cecului cu suma ce trebuie eliberata si elibereaza numerarul, iar dupa efectuarea platii semneaza si aplica stampila cu mentiune ,,PLATIT''.

Pentru efectuarea cheltuielilor proprii ale unitatilor Bancii Romane Pentru Dezvoltare S.A, acordarea avansurilor in lei pentru rascumpǎrarea certificatelor de depozit , cumpǎrari de valuta, efectuarea platilor la casele cu program prelungit sau pentru inregistrarea in evidentele contabile a excedentului de numerar la sucursalele Bancii Nationale a Romaniei S.A, se foloseste ordinul de plata, intocmit de catre referentul contabil de la grupa de evidenta contabila a bancii, document inregistrat in jurnalul de casa si trimis la casierie pe cale interna.

La sfarsitul zilei operative, casierul platitor verifica daca sumele platite pe baza documentelor respective, impreuna cu numerarul pe care il are, corespund cu suma primita in avans, dupa care intocmeste situatia platilor pe grupe, care se confrunta cu totalul jurnalelor de casa.

Prin casele de schimb, organizate in cadrul bancii, se face schimbul de bilete de banca uzate prezentate de catre clienti, cu bilete de banca cu monede metalice, de asemenea se efectueaza si vanzarea imprimantelor cu regim special, a certificatelor de depozit, a altor hartii de valoare si a actiunilor.Pentru procurarea ,,carnetelor de cec'', clientul completeaza formularul ,,comanda pentru cumparare cec'', prin care banca este avizata asupra necesarului de carnete si a datei la care acesta doreste sa intre in posesia lor, achitand costul filelor din carnetele de cec solicitate prin numerar sau virament.

Evidenta imprimatelor cu regim special, destinate vanzarii, ce se pǎstreaza in tezaur, a certificatelor de depozit, actiunilor si altor hartii de valoare, se tine pe fisele formularelor cu regim special. Eliberarea imprimantelor destinate vanzarii se face pe baza de cerere,intocmitǎ de catre solicitant, pe care casierul va trece numarul si seria imprimatelor vandute.Prin casele de circulatie in valuta se efectueaza: incasari si plati in conturile curente valutare ale persoanelor fizice si juridice, operatii de schimb intre valutele cotate de Banca Nationala a Romaniei pentru persoanele fizice, plati in valuta de taxe, incasari si transferuri de cecuri de cǎlatorie si comerciale, ordine de plata si mandatele postale externe.

Documentele folosite sunt:chitanta valutara pentru incasari si ordinul de plata valutara pentru plati. Acestea se pun la dispozitia clientului de catre banca si se completeaza de catre contabil in trei exemplare pentru fiecare fel de valuta.Casierul valutar primeste, de la seful compartimentului casieriei, un avans, in valute efective si cecuri de eliberat, pentru care se semneaza in ,,registrul de valute efective si cecuri de eliberat existente in tezaur'', avans inregistrat in ,,situatia zilnica a miscarii mijloacelor de plata straine''.La inchiderea programului de ghiseu, pe baza documentelor de incasari si plati in valuta, referentul contabil intocmeste ,,Jurnalul de valute iesite''.Casa de schimb valutar tine un ,,registru zilnic al tranzactiilor'' indicand cumparǎrile si vanzarile de valuta si cecuri de calatorie pe feluri de valuta, precum si sumele in lei platite si respectiv incasate in cadrul acestor operatiuni.