Grile la fiscalitate

GRILE LA FISCALITATE

Nr.

Grila

Raspuns

ANUL 3 - SEMESTRUL 2

Profitul impozabil se determina ca:

Diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal;

Diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile;

Diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora.

Care sunt termenele de depunere a declaratiei de impunere in cazul platitorilor de impozit pe profit:

Trimestrial, pana la data de 25, a primei luni urmatoare expirarii trimestrului pentru care se calculeaza impozitul;

La termenul de plata a impozitului inclusiv in cursul anului fiscal, precum si declaratia anuala, la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare;

Lunar, pana la 25 a lunii urmatoare.

In timpul anului fiscal, calculul impozitului pe profit se efectueaza:

Trimestrial pe baza veniturilor si cheltuielilor aferente trimestrului;

Trimestrial, cumulate de la inceputul anului, sau lunar, in cazul bancilor;

Lunar.

Persoane in intretinerea contribuabilului pentru acordarea de deduceri personale sunt:

Sotul/sotia, copii minori in varsta de pana la 18 ani impliniti sau alti membri de familie, rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei, acestuia pana la gradul al doilea inclusiv, ale caror venituri impozabile si neimpozabile, nu depasesc 2.500.000 lunar;

Numai pentru copii minori aflati in intretinerea contribuabilului;

Copiii/sotul, sotia, rudele contribuabilului pana la gradul 2, aflate in intretinerea contribuabilului.

Veniturile din activitati independente cuprind:

Venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuala, venituri din activitati agricole;

Numai venituri comerciale;

Venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuala.

Sunt considerate venituri din salarii si se impoziteaza:

Veniturile obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract de munca, exclusive indemnizatiile pentru incapacitate de munca;

Veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca;

Numai veniturile sub forma darurilor acordate copiilor minori ai angajatilor cu ocazia zilei de 1 iunie si a sarbatorilor de sfarsit de an.

Cum s-a calculate venitul anual global impozabil:

Numai prin insumarea veniturilor nete a categoriilor de venituri care se globalizau;

Prin scaderea din suma veniturilor nete aferente veniturilor care se globalizeaza a pierderilor fiscale reportate si a deducerilor personale;

Prin scaderea din suma veniturilor nete aferente veniturilor care se globalizeaza numai a pierderilor fiscale reportate.

Care era termenul legal de depunere a declaratiei de venit global?

31 martie;

31 mai;

15 mai, inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului;.

Care este cota de impozitare a veniturilor sub forma de dividende distribuite persoanelor fizice?

5 %;

16 %;

15 %.

Care este cota de impozitare a veniturilor sub forma de dobanzi realizate de persoanele fizice?

1%;

10%;

5%.

Care sunt persoanele obligate la plata TVA?

Angajatii cu contract individual de munca;

Institutiile publice pentru activitatile lor administrative ;

Persoanele fizice, pentru bunurile introduse in tara potrivit regimului vamal aplicabil acestora.

Aportul in natura al unei persoane fizice la capitalul social al unei societati comerciale se supune TVA?

Nu, cu unele exceptii;

Da;

Da, in situatia unei livrari de bunuri, daca TVA, aferenta bunurilor a fost dedusa total sau partial.

Care sunt operatiile impozabile, care sunt cuprinse in sfera de aplicare a TVA?

Livrari de bunuri, prestari de servicii efectuate cu plata;

Livrari de organe, de sange si de lapte uman;

Operatiuni de investitii financiare.

Care este cota de TVA, pentru activitatea de transport international de persoane?

19%;

"Cota zero";

Scutite de plata TVA.

Care este cota standard a TVA in Romania?

0%;

18%;

19%.

Exercitarea dreptului de deducere a TVA se face:

Pentru fiecare operatiune;

Pentru ansamblul operatiunilor realizate in cursul unei luni;

Pentru ansamblul operatiunilor realizate in cursul unui an.

Cand se depune decontul pentru TVA?

Lunar pana la data de 25 a lunii curente;

Lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale inclusiv;

Lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare exclusiv.

Produsele pentru care nu se datoreaza accize sunt:

Alcool, distilate, bauturi alcoolice;

Produsele din lemn;

Produsele din tutun.

Care sunt contribuabilii platitori de accize pentru grupele de "alte produse accizabile''?

Agentii economici-persoane juridice, asociatii familiale si persoane fizice autorizate-care produc sau importa astfel de produse;

Agenti economici-persoane juridice care comercializeaza astfel de produse;

Persoanele fizice care comercializeaza astfel de produse.

Pentru alcool, distilate si bauturi alcoolice accizele datorate bugetului de stat sunt stabilite:

In procent aplicat la pretul unitar de vanzare;

In suma fixa echivalent euro pe unitatea de masura;

In functie de cifra de afaceri realizata anual.

Plata accizelor si a impozitului la titei si gaze naturale din productie interna se efectueaza :

Lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care acciza/impozitul devine exigibila;

Trimestrial, pana la data de 10 a primei luni din trimestrul urmator;

Anual, pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare.

Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor ?

Prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra veniturilor din orice sursa;

Prin aplicarea unei cote de 3% asupra veniturilor din orice sursa;

Prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra veniturilor din orice sursa dar din care s-a scazut valoarea activelor corporale si necorporale achizitionate;

Plata impozitului pe venitul microintreprinderilor se efectueaza:

Trimestrial, pana la data de 25 inclusiv, a primei luni din trimestrul urmator pentru care se calculeaza impozitul;

Lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se calculeaza impozitul;

Trimestrial, pana la data e 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator, cu exceptia bancilor, care efectueaza plata lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se calculeaza impozitul.

Cine sunt persoanele obligate la plata impozitului pe profit, conform prevederilor Legii 571/2003, privind Codul Fiscal:

Persoane juridice romane in asociere cu persoane juridice straine;

Persoane juridice straine care desfasoara activitati prin intermediul unui sediu permanent in Romania;

Persoane fizice rezidente, in asocieri care nu dau nastere unei persoane juridice.

Care este cota de impozitare pentru profitul realizat din export, in anul 2006:

5%;

6%;

16%.

Care este cota de impozitare a profitului in cazul contribuabililor care desfasoara activitati de natura discotecilor si cazinourilor:

Cota standard de 16%;

Cota standard de 16%, plus o cota aditionala de 22%;

Cota standard de 16%, dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati.

Profitul impozabil se determina ca:

Diferenta dintre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal;

Diferenta dintre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile;

Diferenta dintre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora.

Care este, conform Legii nr. 571/2003-privind Codul fiscal, regimul deductibilitatii dobanzilor?

Deductibile integral;

Limitate la nivelul veniturilor din dobanzi plus 10% din celelalte venituri, daca gradul de indatorare este mai mic ca unu (1);

Limitata la nivelul ratei dobanzii de referinta a BNR, pentru imprumuturile in lei de la alte entitati decat institutiile de credit autorizate.

Regimul de amortizare accelerate se aplica pentru:

Activele corporale si necorporale, indiferent de tipul acestora;

Numai pentru echipamente tehnologice, respective masini utilaje si instalatii de lucru, computere si echipamente periferice ale acestora;

Pentru echipamente tehnologice, respective masini, utilaje si instalatii de lucru, computere si echipamente periferice ale acestora si pentru brevete de investitii.

In cazul leasingului financiar, cheltuielile de amortizare se deduc de catre:

Utilizator;

Proprietar;

Locator.

Un sediu permanent include:

Un loc de conducere, o sucursala, un birou, o fabrica, un magazin, o cariera sau alte locuri de extractie a resurselor naturale;

Un loc fix de activitate numai in scopul achizitionarii de produse, bunuri sau colectarii de informatii;

Mentinerea unui stoc de produse sau de bunuri numai pentru expunerea in cadrul unui targ comercial sau al unei expozitii si care pot fi vandute la incheierea targului sau expozitiei.

Venitul net din salarii se determina prin deducerea din venitul brut din salarii a cheltuielilor reprezentand:

Contributiile obligatorii aferente unei luni datorate potrivit legii din salarii, deducerea personala acordata pentru luna respective, cotizatia sindicala platita si contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale pana la echivalentul in lei a 200 euro anual;

Contributia pentru asigurarile sociale de sanatate;

Contributiile obligatorii datorate, potrivit legii de salariati, deducerile personale, precum si o cota de 15% din deducerile personale de baza acordata cu titlu de cheltuieli profesionale.

Activitatile desfasurate in interiorul zonelor libere sunt purtatoare de TVA ?:

DA, cu unele exceptii;

NU;

DA, cu conditia ca valoarea operatiunii sa depaseasca valoarea de 50.000 Euro.

Ce se intelege prin operatiuni cu plata, in sensul legii, privind TVA-ul ?:

Obligativitatea existentei unei legaturi directe intre operatiunea efectuata si contrapartida obtinuta;

Obligativitatea efectuarii platii TVA in numerar;

Efectuarea platii TVA prin virament.

In sensul legii privind TVA, se considera livrari de bunuri:

Vanzarea de bunuri cu plata in rate;

Bunurile distruse ca urmare a unor calamitati sau a altor cauze de forta majora;

Scoaterea in mod gratuit a unor cantitati de produse din rezervele de stat pentru acordarea de ajutoare umanitare externe sau interne.

Cand intervine exigibilitatea TVA, in cazul livrarilor de bunuri si/sau servicii care se efectueaza continuu (energie electrica, termica, gaze naturale?):

La data stabilirii debitului beneficiarului pe baza de factura fiscala sau alt document legal;

La data intocmirii decontului de TVA;

La data depunerii decontului TVA, la organul fiscal.

In baza de impozitare a TVA sunt cuprinse :

Dobanzile percepute pentru plati cu intarziere, vanzari cu plata in rate, operatiuni de leasing;

Impozitele, taxele, daca prin lege nu se prevede altfel, exclusive TVA ;

Sumele achitate de furnizor sau prestator in contul clientului si care apoi se deconteaza acestuia.

Nu poate fi dedusa TVA, aferenta intrarilor referitoare la :

Bauturi alcoolice si produse din tutun destinate populatiei;

Operatiuni care au legatura cu activitatea economica a persoanelor impozabile;

Bauturi alcoolice si produse din tutun destinate actiunilor de protocol.

Care sunt persoanele supuse impozitului pe veniturile microintreprinderilor:

Toate persoanele juridice romane care la data de 31 decembrie, a anului fiscal precedent, indeplinesc cumulative urmatoarele conditii: *sunt producatoare de bunuri materiale, presteaza servicii si/sau desfasoara activitate de comert; *au de la 1 pana la 9 salariati; *au realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro; *capitalul social este detinut de persoane altele decat statul autoritatile locale si institutiile publice;

Toate persoanele fizice sau juridice care la data de 31 decembrie a anului precedent, indeplinesc cumulative urmatoarele conditii: *sunt producatoare de bunuri materiale, presteaza servicii sau desfasoara activitate de comert; *au pana la 9 salariati ; *au realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei de pina la 100.000 euro inclusiv; *capitalul social este integral privat;

Toate persoanele juridice care la data de 31 decembrie, a anului fiscal precedent, indeplinesc cumulative urmatoarele conditii: *sunt producatoare de bunuri materiale, presteaza servicii sau desfasoara activitate de comert; *au pana la 9 salariati; *au realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei de pana la 100.000 euro inclusiv.

Contribuabilii supusi impozitului pe venituri (microintreprinderile) beneficiaza de:

Reducerea cu 50% a impozitului in cazul reinvestirii profitului in active corporale sau necorporale amortizabile;

Nu beneficiaza de reducere sau scutire de impozit;

Scutire de plata impozitului pe venit pe o perioada de 2 ani.

Ce sunt redeventele ? :

Sume incasate pentru vanzarea bunurilor;

Plati de orice fel, inclusiv cele in natura, primate pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricarui drept (drept de autor, brevet, licenta, program informatic, etc.);

Impozite de achitat.

Care este cota de impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile provenind din transporturi internationale aeriene, navale, rutiere si feroviare realizate in Romania?

10%;

15%;

20%;

Persoanele juridice romane, sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:

Profitul obtinut din orice sursa;

Profitul obtinut din Romania;

Profitul obtinut numai din strainatate.

Care este regimul fiscal al veniturilor din activitati economice realizate de persoanele juridice fara scop patrimonial:

Impozitate in totalitate;

Exceptate in totalitate;

Exceptate in limita a 15.000 euro intr-un an fiscal dar nu mai mult de 10% din veniturile totale impozabile.

Care este regimul fiscal al pierderilor anuale in cazul platilor de impozit pe profit:

Se recupereaza din profiturile impozabile din anul urmator;

Se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii 5 ani consecutivi;

Se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii ani, pana la stingere.

Care este termenul de rambursare a TVA, in cazul in care contribuabilul a solicitat rambursare cu control anticipat ?:

15 zile de la data depunerii cererii de rambursare;

30 zile de la data depunerii cererii de rambursare;

90 zile de la data depunerii cererii de rambursare.

Nu se calculeaza accize, pentru:

Produsele de natura celor supuse accizelor acordate ca dividende sau ca plata in natura actionarilor, asociatilor, si dupa caz persoanelor fizice;

Produsele de natura celor supuse accizelor consumate pentru reclama si publicitate;

Produsele livrate la rezerva de stat si la rezerva de mobilizare pe perioada in care au acest regim.

Pentru produsele supuse accizelor provenite din import, plata accizelor se face:

Lunar pana la data de 25 a lunii urmatoare;

Trimestrial, pana la data de 10 a primei luni din trimestrul urmator;

La momentul inregistrarii declaratiei vamale de import.

Agentii economici platitori de accize sunt obligate sa se inregistreze ca platitori de accize

La organele fiscale teritoriale, conform dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala;

La sediul M.F.P., conform dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala;

La Primaria pe raza careia isi desfasoara activitatea agentul economic.

In cazul in care in cursul anului fiscal una din conditiile impuse pentru regimul de impunere pe venitul microintreprinderilor nu mai este indeplinita pentru anul fiscal respective contribuabilul are obligatia:

De a trece din oficiu la regimul de impunere pe profit;

De a opta prin cerere depusa la organul fiscal pentru pastrarea regimului de impunere pe venitul microintreprinderilor;

De a pastra regimul de impunere pe venitul microintreprinderilor pe anul respectiv.

Sistemul fiscal reprezinta :

Totalitatea contribuabililor persoane fizice si juridice;

Politica fiscala a statului in domeniul economic;

Totalitatea creantelor bugetare si a cadrului legislativ.

Trasaturile sistemului fiscal sunt determinate de:

Mediul geografic si teritorial;

Politica guvernului si categoriile de creante bugetare;

Mediul social si politic;

Mediul economic si etnografic.

Care sunt principalele trasaturi ale sistemului fiscal, din enunturile de mai jos:

Adaptabilitatea la nou si progres tehnic;

Universalitatea si flexibilitatea;

Echitatea, stabilitatea si legalitatea;

Sociabilitatea si teritorialitatea.

Functiile sistemului fiscal sunt determinate de:

Marimea contribuabililor si profitul acestora;

Valoarea creantelor si solvabilitatea;

Trasaturile sistemului fiscal si politica bugetara;

Pozitia pe piata afacerilor si rentabilitatea economica.

Care dintre functiile de mai jos sunt specifice sistemului fiscal romanesc:

Functia manageriala si comerciala;

Functia de mobilizare si sociala;

Functia economica si de control;

Functia de evaluare si de organizare.

Principiile de baza ale sistemului fiscal sunt determinate de:

Problematica sociala si economica;

Teritorialitatea si flexibilitatea;

Trasaturile sistemului fiscal;

Problematica progresului tehnic si de cercetare.

Creantele bugetare reprezinta:

Creante lichide si exigibile;

Venituri ale bugetului de stat;

Obligatii ale persoanelor fizice si juridice fata de stat;

Cheltuieli bugetare si de trezorerie.

Contraventia ca abatere de la disciplina financiar-fiscala reprezinta:

Neachitarea obligatiilor fiscale si evidentierea acestora;

Fapta ce reprezinta un grad de pericol social mai scazut;

Sustragerea documentelor probabile si neinregistrarea operatiunilor patrimoniale;

Nerespectare regimului juridic al preturilor si al calitatii.

Infractiunea ca abatere de la disciplina financiar-fiscala reprezinta:

Fapta ce reprezinta un grad de pericol social mai ridicat;

Nerealizarea masurilor stabilite de organul de control;

Neorganizarea evidentelor aferente obligatiilor fiscale;

Neintocmirea balantelor de verificare si a fiselor de conturi.

Urmarirea si perceperea impozitelor si taxelor reprezinta:

Activitatea de mobilizare a contribuabililor in organizarea evidentelor;

Activitatea de identificare a categoriilor de contribuabili platitori;

Activitatea de incasare efectiva a sumelor datorate de platitori la termenele legale.

Activitatea de efectuarea a actelor comerciale ilicite si fara protectia populatiei

Existenta impozitelor si taxelor este justificata de:

Necesitatea colectarii unor creante bugetare;

Necesitatea desfasurarii unor acte comerciale;

Existenta cheltuielilor si veniturilor publice in scopul satisfacerii nevoilor generale ale societatii;

Existenta contribuabililor mari si mici.

Politica fiscala a statului reprezinta:

Un compromis intre necesitatea randamentului ei si grija pentru asigurarea unei anumite echitati;

O activitate de evidenta si calculare a obligatiilor fiscale;

Proportionalitatea contributiei fiscale in raport cu capacitatea economica a fiecarui contribuabil;

Incasarea unei mase monetare cat mai mari in casele publice.

Prin politica fiscala se intelege in general:

Activitatea de ingerinta a politicului in domeniul economic;

Folosirea constienta si rationala a structurii veniturilor si cheltuielilor statului;

Activitatea de anulare a unor datorii bugetare si reesalonarea altora;

Utilizarea veniturilor si cheltuielilor in scopul influentarii agregatelor economice.

Structura sistemului fiscal cuprinde urmatoarele elemente:

Totalitatea impozitelor, taxelor si a altor venituri;

Mecanismul fiscal si instrumentele de aplicare a politicii fiscale;

Totalitatea directiilor teritoriale si a contribuabililor;

Aparatul fiscal si institutiile teritoriale subordonate.

Principiile de baza ale sistemului fiscal care asigura eficienta si echitatea acestuia sunt:

Principiul prevalentei economicului asupra juridicului;

Principiul universalitatii si principiul randamentului;

Principiul simplicitatii, flexibilitatii si echivalentei;

Principiul echitatii si legalitatii.

Impozitele reprezinta o forma de prelevare a unei parti din:

Din valoarea patrimoniului societatii;

Veniturile sau averea persoanelor fizice sau juridice la dispozitia statului in vederea acoperirii cheltuielilor sale;

Din marimea profitului brut neimpozabil.

Caracterul obligatoriu al impozitelor trebuie inteles in sensul ca:

Plata acestora catre stat este o sarcina impusa tuturor persoanelor fizice sau juridice care realizeaza venit;

Numai pensionarilor si muncitorilor;

Numai contribuabililor de la un nivel al veniturilor superior salariului mediu pe economie;

Persoanele fizice sau juridice care poseda un anumit gen de avere, pentru care conform legii datoreaza impozit.

Caracterul nerambursabil si fara contraprestatie se refera la faptul ca in schimbul impozitului platitorii:

Nu pot solicita statului un contraserviciu de valoare egala sau apropiata.

Pot solicita statului contravaloarea in bani a prestatiilor;

Pot solicita statului compensarea in natura a prestatiilor.

Taxa-spre deosebire de impozit reprezinta in general:

O alta taxa datorata statului;

Suma de bani platita de persoana fizica sau juridica, pentru un serviciu prestat platitorului de catre stat sau institutiile sale;

Un alt serviciu gratuit efectuat de persoane juridice;

Un alt serviciu gratuit efectuat de persoane fizice.

Rolul impozitelor si taxelor se manifesta in urmatoarele planuri:

Pe plan financiar, economic, dar in mod diferit de la o etapa la alta de dezvoltare a economiei.

Pe plan teritorial si geografic in functie de prezenta elementului social;

Pe plan tehnologic si productiv in functie de activitatea de cercetare dezvoltata de contribuabil;

Pe plan economic si social, dar in mod diferit de la o etapa la alta de dezvoltare a economiei.

Rolul cel mai important al impozitelor si taxelor este:

Cel pe plan tehnologic si geografic;

Cel pe plan productiv si social;

Cel pe plan financiar, deoarece acesta constituie mijlocul principal de procurare a resurselor financiare;

Resurselor financiare procurate sunt necesare acoperirii cheltuielilor publice.

Pe plan economic rolul impozitelor si taxelor se concretizeaza in:

Utilizarea acestora de catre stat ca instrumente de interventie in activitatea economica;

Utilizarea acestora ca element de compensare a datoriilor reciproce;

Utilizarea acestora ca element de motivarea in achitarea datoriilor de catre contribuabil;

Utilizarea acestora de catre stat ca instrumente pentru stimularea sau franarea unor activitati.

Pe plan social rolul impozitelor se concretizeaza in:

Faptul ca prin intermediul lor statul procedeaza la redistribuirea unei parti importante din produsul intern brut;

Crearea de noi locuri de munca si acordarea salariilor compensatorii;

Scutirea de la plata anumitor obligatii bugetare si acordarea unor bonificatii in cazul achitarii;

Faptul ca redistribuirea se face intre clase si paturi sociale, intre persoanele fizice si cele juridice.

Impozitele si taxele care compun sistemul fiscal se pot clasifica dupa mai multe criterii insa foarte importanta este clasificarea acestora conform:

Planului de afaceri al contribuabililor si bugetului de venituri si cheltuieli;

Declararii masei impozabile a profitului si a dividendelor;

Clasificatiei bugetare, care corespunde si ordinii in care acestea sunt asezate in bugetul de stat si in bugetele locale.

Clasificatiei bugetare, care corespunde si modului in care acestea sunt prevazute in bugetul de stat si in bugetele locale pentru satisfacerea anumitor cheltuieli publice.

Conform clasificatiei bugetare, impozitele se impart in:

Impozite forfetare;

Impozite speciale;

- impozite directe;

- impozite indirecte.

Codul de procedura fiscala prevede obligatia contribuabilului de a aduce la cunostinta organului fiscal orice modificare ulterioara a datelor din declaratia de inregistrare fiscala prin depunerea declaratiei de mentiuni. In ce termen trebuie depusa declaratia de mentiuni?

In termen de 30 de zile de la data producerii acestora;

In termen de o saptamana data producerii acestora;

Nu exista un termen sau in termen de 45 de zile de la data producerii acestora;

In mai putin de o saptamana, dar nu mai mult de 15 zile lucratoare, de la data producerii acestora.

In conformitate cu prevederile Codului fiscal sunt obligatii fiscale la bugetul local:

Impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilor;

Taxa asupra mijloacelor de transport si taxa hoteliera.

Impozitul pe venitul din activitati independente;

Alte taxe si impozite specifice activitatii institutiilor publice locale.

Ce procent de reducere se acorda in cazul impozitului pe cladiri in functie de vechimea cladirii:

10% pentru cladirile care au o vechime mai mica de 10 ani si 20% pentru cladirile cu o vechime cuprinsa intre 50 si 60 de ani;

10% pentru cladirile care au o vechime cuprinsa intre 25 si 30 de ani;

10% pentru cladirile care au o vechime cuprinsa intre 30 si 50 de ani si 20% pentru cladirile cu o vechime de peste 50 de ani;

20% pentru o cladire cu o vechime de peste 50 ani;

Precizati modul de majorare a impozitului pe cladiri in functie de numarul de cladiri detinute in proprietate, daca acestea nu sunt inchiriate:

Cu 30% pentru a doua cladire in afara celei de la adresa de domiciliu; cu 75% pentru a doua cladire in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 15% pentru prima cladire in afara celei de la adresa de domiciliu; cu 75% pentru a treia cladire in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 100% pentru orice cladire detinuta in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 75% pentru a treia cladire in afara celei de la adresa de domiciliu.

Persoanele scutite de la plata impozitului pe cladiri sunt:

Persoanele ce depasesc varsta de 85 de ani si varsta de 100 de ani;

Veteranii de razboi si sotiile veteranilor de razboi;

Persoanele persecutate politic de dictatura instaurata in 1989;

Sotiile veteranilor de razboi si persoanele cu handicap foarte grav.

In cazul in care nu poate fi determinata suprafata construita desfasurata se foloseste un coeficient de transformare de 1,2 aplicat asupra:

Valorii impozabile; suprafetelor nemansardate;

Impozitului pe cladire;

Suprafetei construite; suprafetei utile;

Suprafetei utile.

Impozitul pe cladiri se plateste:

Trimestrial si semestrial;

Obligatoriu o data pe an pana la 30 aprilie, respectiv 31 septembrie inclusiv;

In doua rate egale, anual conform prevederilor legale la termenele stabilite;

Anticipat cu o bonificatie de 10% daca se achita in termenul legal.

Bonificatia acordata la plata impozitului pe cladiri se acorda:

Semestrial, la plata fiecarei transe a impozitului;

La plata anticipata, pana la 31 martie, a intregului impozit datorat anual;

La plata anticipata a fiecarei transe, pana la datele scadente, trimestrial;

Trimestrial, la plata fiecarei transe a impozitului; la plata anticipata, pana la 31 februarie, a intregului impozit datorat anual.

In determinarea impozitului pe cladiri trebuie tinut cont de:

Amplasarea teritoriala si anul receptiei finale;

Orientarea fata de punctele cardinale si perioada ce a fost necesara construirii;

Anul terminarii; suprafata construita; materialele din care este construita cladirea;

Suprafata construita.

O persoana fizica detine in proprietate o cladire cu o suprafata construita desfasurata de 50 mp. Cadirea este construita in anul 1984. Valoarea impozabila unitara este de 182 lei/mp. Coeficientul de corectie corespunzator zonei in care este situat imobilul este de 1,05. Care este valoarea impozitului pe cladire aferent anului 2009?

7,980 lei; 6,890 lei;

9,550 lei;

3,570 lei; 5,400 lei.

Sa se determine impozitul pe cladiri datorat de o persoana fizica, pentru anul 2009, daca se cunosc urmatoarele date:

Suprafata construita desfasurata este de 240 mp, valoarea impozabila unitara de 669 lei/mp, coeficientul de corectie corespunzator zonei este de 2,4, iar cladirea este construita in 2003.

462,41 lei;

500 lei; 450 lei;

290,25 lei; 330 lei.

Sa se determine valoarea impozabila aferenta unei cladiri care are o suprafata desfasurata de 85 mp din care suprafata mansardata de 20 mp neamenajat[ pentru locuinta. Valoarea impozabila unitara este de 669 lei/mp, coeficientul de corectie corespunzator zonei este de 2,4, iar anul construirii 1960.

504,00 lei; 489,80 lei;

504,20 lei; 668,50 lei.

120,42 lei;

O societate comerciala produce in anul 2008 o cantitate de coniac de 150 hectolitri. Concentratia alcoolica a coniacului este de 35%. Acciza unitara este stabilita la 750 euro/hectolitru alcool pur, iar cursul de schimb este 1 euro = 4,18 lei. Care este valoarea accizei?

165487,5 lei; 156321,7 lei;

134785,5 lei; 176497,60;

164587,5 lei;

176497,60; 156321,7 lei.

O societate comerciala produce pentru comercializare in anul 2008 o cantitate de 60000 sticle de vin linistit a 0,7 litri fiecare si acorda sub forma de dividende actionarilor 500 de sticle de vin a 0,7 litri fiecare. Concentratia alcoolica a vinului este de 12 grade, acciza unitara 34,05 euro/hectolitru si cursul de schimb este de 1 euro = 4,18 lei. Care este valoarea accizei?

637981,56 lei; 778338,53 lei.

717698,45 lei; 717338,16 lei;

0 lei.

O societate comerciala produce pentru comercializare in anul 2008 o cantitate de 60000 sticle de vin spumos a 0,7 litri fiecare. Concentratia alcoolica a vinului este de 15 grade, acciza unitara de 34,05 euro/hectolitru, iar cursul de schimb este de 1 euro = 4,18 lei. Care este valoarea accizei?

59776,18;

59623,45 lei;

56321,98 lei; 59767,18 lei.

O societate comerciala importa in anul 2008 o cantitate de 500 butoaie de bere a 500 litri fiecare. Concentratia alcoolica a berii este de 5,6 grade, iar numarul de grade Plato este de 3.

13480,6 lei;

13590,8 lei; 13680,6lei;

13490,6 lei; 13890,8 lei.

O societate comerciala este agent economic mic producator independent de bere. In luna iunie produce o cantitate de 80000 hectolitri avand o capacitate de productie unitara de 180000 hectolitri. Acciza unitara este de 0,43 euro/hectolitru grad Plato, numarul de grade Plato este 3, iar cursul de schimb 1 euro= 4,18 lei.

431376 lei;

431676 lei; 436386 lei;

431876 lei; 438308 lei.

Care este domiciliul fiscal al persoanelor fizice?

Adresa de domiciliu; adresa unde firma la care lucreaza isi are sediul social;

Adresa unde locuieste efectiv;

Adresa firmei unde lucreaza;

Adresa unde firma la care lucreaza, isi are punctul de lucru.

Care este termenul de declarare si de plata a impozitului pe salariul calculat si retinut de o persoana fizica ce desfasoara activitatea de expert contabil intr-un cabinet individual si care are 5 angajati?

La data ultimei plati a venitului din salarii, aferente lunii lunar, pana la 25 lunii;

Lunar, pana la 15 lunii; la plata avansului salarial, aferent fiecarei luni;

Trimestrial, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului incheiat;

Semestrial, pana la data de 10 a lunii urmatoare semestrului incheiat.

Care din urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat:

Cheltuielile de sponsorizare si cheltuielile cu indemnizatia de deplasare;

Cheltuielile privind bunurile constatate lipsa in gestiune si cheltuielile cu impozitul pe salarii;

Cheltuielile cu perisabilitatile, si cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate;

Cheltuielile de protocol, cheltuielile cu tichetele de masa si cheltuielile sociale.

Impozitele directe sunt platite de contribuabili in cunostinta de cauza, in categoria lor incluzandu-se:

Impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, taxa asupra mijloacelor de transport;

Taxele pe biletele de spectacol si pe veniturile din activitati de baruri;

Impozitul pe venitul din salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor;

Dividende si dobanzi, din activitati agricole, impozitul pe cladiri, impozitul pe terenuri.

Impozitele indirecte sunt suportate in general, de consumatorul final, prin intermediul preturilor produselor si tarifelor lucrarilor si serviciilor. Pot fi enumerate aici:

Impozitul pe cladiri si impozitul pe venit;

Taxa pe valoarea adaugata, accizele, taxele vamale, impozitul pe spectacole;

Impozitul pe mediu si impozitul pe profit reimpozabil;

Taxa pe valoarea adaugata, accizele, taxele vamale, impozitul pe spectacole.

Cu prilejul instituirii unui nou impozit trebuie sa se precizeze o serie de elemente tehnice si anume:

Subiectul impozabil si platitorul impozitului;

Sediul social si cifra de afaceri;

Obiectul impozitului si Baza de calcul;

Cota de impunere, Termenul de plata si Inlesnirile acordate la plata.

Evaziunea fiscala-presupune sustragerea de catre contribuabili persoane fizice sau juridice, romane sau straine, prin orice mijloace, in intregime sau partial, de la impunerea sau plata obligatiilor fiscale si anume:

Plata taxelor si impozitelor, contributiilor;

Plata impozitului pe dividende si accize;

Plata taxelor pe teren si mijloace de transport;

Plata altor sume datorate bugetului statului, bugetelor locale, si bugetului asigurarilor sociale.

Conform prevederilor Codului Fiscal contribuabilii sunt obligati sa evidentieze: 

Veniturile realizate si cheltuielile efectuate, din activitatile desfasurate;

Prin intocmirea registrelor sau a oricaror alte documente prevazute de lege;

Prin intocmirea balantei de verificare si a fisei de cont;

Prin intocmirea declaratiilor lunare si trimestriale.

Contribuabilii sunt obligati sa utilizeze pentru activitatea desfasurata:

Orice documente aflate la indemana contribuabilului;

Documente primare si de evidenta contabila stabilite prin lege, si achizitionate legal;

Documente secundare de evidenta contabila achizitionate din exterior;

Sa completeze integral rubricile formularelor, corespunzator operatiunilor inregistrate.

Contribuabilii sunt obligati, sa declare cu sinceritate :

Veniturile realizate, bunuri mobile si imobile in proprietate sau obtinute cu orice titlu legal;

Numai veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;

Orice alte valori care genereaza  titluri de creanta fiscala; 

Numai veniturile din dividende si dobanzi.