Impozitul pe: cladiri, terenuri, mijloace de transport

IMPOZITUL PE: CLADIRI, TERENURI, MIJLOACE DE TRANSPORT

IMPOZITUL PE CLADIRI

Reguli generale

Cladirea este orice contructie situata desupra solului si/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folsinta sa si care are 1/mai multe incaperi (spatiul din interiorul unei cladiri) ce pot servi la adapostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalatii, echipamente si altele asemenea, iar elementele structurale de baza ale acesteia sunt peretii si acoperisul, indiferent de materialele din care sunt construite - Art. 249(5);

Orice persoana care are in proprietate o cladire situata in Romania, datoreaza anual I/cladire, catre Bugetul local - Art. 249(1),(2);

Pentru cladirile proprietate publica/privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale: concesionate, inchiriate, date in administrare sau folosinta, se stabileste taxa pe cladire, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau folosinta - Art. 249(3).

Scutiri - Art. 250 - Cladirile pentru care nu se datoreaza I/cladire sunt:

Cladirile proprietate a statului/unitatilor administrativ-teritoriale/oricaror institutii publice, cu exceptia incaperilor unde sunt folosite pentru activitati economice;

Cladirile clasate ca fiind monumente istorice/de arhitectura sau arheologie/muzee sau case memoriale, cu exceptia incaperilor unde sunt folosite pentru activitati economice;

Cladirile constituite ca lacasuri de cult apartinand cultelor religioase recunoscute oficial in Romania, cu exceptia incaperilor unde sunt folosite pentru activitati economice;

Cladirile care constituie patrimoniul unitatilor si institutiilor de invatamant de stat/confesional sau particular, cu exceptia incaperilor unde sunt folosite pentru activitati economice;

Cladirile unitatilor sanitare publice, cu exceptia incaperilor unde sunt folosite pentru activitati economice;

Cladirile afectate centralelor hidro-electrice, termo-electrice si nuclearo-electrice;

Cladirile funerare din cimitire si crematorii.

Calculul I

Pentru PF

a)     In cazul detinerii unei singure cladiri - Aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabila a cladirii - Art. 251(1);

b)    In cazul  detinerii a mai mulor cladiri - Art. 252(1)

Cu 15% pentru prima cladire in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 50% pentru cea de-a doua cladire in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 75% pentru cea de-a treia cladire in afara celei de la adresa de domiciliu;

Cu 100% pentru ce-a dea patra cladire si urmatoarele in afara celei de la adresa de domiciliu.

Pentru PJ - Art. 253(1),(2),(3)

I/C se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a cladirii;

Valoarea de inventar a cladirii este valoarea de intrare a acesteia in patrimoniul proprietarului;

Cota de impozit se stabileste prin Hotararea Consiliul local si poate fi cuprinsa intre 0,25% -1,50%, inclusiv.

Plata I - Art. 255(1),(2)

Impozitul/taxa pe cladire se plateste anual, in 2 rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

Pentru plata cu anticipatie a I/C datorat pentru intregul an, pana la 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%.

IMPOZITUL PE TERENURI

Reguli generale

Orice persoana care are in proprietate teren situat in Romania, datoreaza anual I/ teren, catre Bugetul local - Art. 256(1),(2);

Pentru terenurile proprietate publica/privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale: concesionate, inchiriate, date in administrare sau folosinta, se stabileste taxa pe teren, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau folosinta - Art. 256(3).

Scutiri - Art. 257 - Terenurile pentru care nu se datoreaza I/teren sunt:

Orice teren proprietate a statului/unitatilor administrativ-teritoriale/oricaror institutii publice, aferent unei cladiri al carui titular este oricare din aceste categorii de proprietari, cu exceptia suprafetelor folosite pentru activitati economice;

Terenurile ocupate de autostrazi, drumuri europene, drumuri nationale, drumuri principale administrate de Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania;

Orice teren al unui cult religios recunoscute oficial in Romania;

Orice teren al unei institutii de invatamant de stat/confesional sau particular;

Orice teren al unei unitati sanitare publice;

Orice teren al unui cimitir si crematoriu.

Calculul I - Art. 258(1) - I/T se stabileste luand in calcul: numarul de m² de teren, rangul localitatii si zona in care este amplasat terenul, categoria de folosinta a terenului, conform incadrarii facute de Consiliul local.

Plata I - Art. 260(1),(2)

Impozitul/taxa pe teren se plateste anual, in 2 rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

Pentru plata cu anticipatie a I/C datorat pentru intregul an, pana la 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%.

IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT

Reguli generale

Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport inmatriculat in Romania, datoreaza anual I/mijloc de transport, catre Bugetul local - Art. 261(1),(2);

In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui leasing financiar, pe intreaga durata a acestuia, I se datoreaza de locatar; in momentul incetarii contractului de leasing financiar, I este datorat de locator - Art. 261(3),(4).

Scutiri - Art. 262 - I/MT nu se aplica pentru:

Autoturisme, motociclete cu atas si mototriciclurile care apartin persoanelor cu handicap locomotor (adaptate handicapului lor);

Navele fluviale de pasageri, barcile si luntrele folosite pentru transportul PF cu domiciliul in Delta Dunarii, Insula Mare a Brailei, Insula Balta Ialomitei;

Mijloacele de transport ale institutiilor publice;

Vehiculele istorice definite conform prevederilor legale in vigoare.

Calculul I - Art. 263(1) - I/MT se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport.

Plata I - Art. 265(1),(2)

Impozitul/taxa pe teren se plateste anual, in 2 rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

Pentru plata cu anticipatie a I/C datorat pentru intregul an, pana la 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%.