Notiuni generale privind imprumutul bancar pe termen scurt

NOTIUNI GENERALE PRIVIND IMPRUMUTUL BANCAR PE TERMEN SCURT

Creditul, ca si moneda, instrumentele de plata si de credit ori modalitatile de plata, serveste la rezolvarea atat a unor probleme economice, cat si de schimb.

Creditul a aparut dupa schimbul in natura si ca o consecinta imediata a acestuia. Creditul este tot un schimb, insa are particularitatea ca intre momentele de schimb se intercaleaza factorul schimb.

Cu alte cuvinte, creditul este un schimb care incepe in prezent si se termina in viitor. Indiferent de forma genetica si a desfasurarii evolutive in timp a comertului intern si international, creditul este apreciat ca are o existenta anterioara oricaror instrumente, modalitati, tehnici ori sisteme de plata.

Succesiv in timp, practica creditului l-a diversificat, in sensul ca, daca in fazele incipiente avea o forma naturala, acordarea unui bun in asteptarea restituirii lui in viitor la o perioada convenita ( creditul natural, imprumutul, cum il numim acum), ulterior au aparut forme noi, respectiv creditul in marfuri si creditul in moneda.

La creditul in marfuri, obiectul creditului il constituie marfurile vandute, desi atat rambursarea lui cat si a dobanzii aferente se efectueaza in bani.

Creditul in moneda formeaza principala activitate a organizatiilor financiar-bancare si altor institutii de credit. In aceasta forma, atat obiectul creditului, cat si rambursarea lui impreuna cu dobanda se onoreaza in numerar sau in dispozitii asupra numerarului (viramente, cecuri, ordine de plata, etc.).

In mod curent se discuta despre credit si despre imprumut, uneori aceste notiuni fiind considerate identice. Cu toate acestea, ele sunt diferite, avand asemanari si deosebiri.

Creditul constituie un contract prin care o banca ( o firma sau o persoana) transmite unei firme sau persoane fizice o suma de bani pentru a o folosi o anumita perioada de timp pentru realizarea unui scop (afacere, investitie,etc.), cu obligatia de a restitui suma si dobanda aferenta, conform prevederilor stipulate in contract.

In timp ce creditul se refera la bani (sau la alte valori) in relatiile bancilor cu clientela lor, imprumutu cuprinde o sfera mai larga, incluzand si obiecte si alte bunuri.

Relevant este si aspectul ca referindu-se la o perioada viitoare (mai scurta sau de durata mai lunga), atat creditul, cat si imprumutul in bani presupun restituirea, rambursarea unei valori mai mari, diferenta in plus reprezentand dobanda.

In practica si in vorbirea curenta, cand se refera la bani, se foloseste in egala masura atat notiunea de credit, cat si aceea de imprumut.

CLASIFICARE- CATEGORII DE CREDITE

In functie de cel care acorda creditul, de durata, de destinatie, de scopul in care este folosit, se cunosc mai multe categorii de credite.

Desi unele din aceste credite nu sunt bancare propriu- zise, toate se deruleaza prin banci (deci ca operatiuni bancare).

A.    Din punct de vedere al duratei, creditele pot fi:

Credite pe termen scurt, pe o durata de pana la un an

Credite pe termen mijlociu sau mediu, avand o durata de la 1 la 5 ani, iar in alte tari de la 1 la 4 ani.

Credite pe termen lung, acordate pe o perioada de la 1 la 4 ani si, respectiv, de la 5 pana la 10 si chiar 25 de ani

La creditele pe termen lung, care, de regula, sunt de valori mari, se poate negocia o perioada de respiro ( de gratie sau de nonamortizare), in care sa nu fie achitate ratele (anuitatile) creditului pe o anumita perioada exprimata in ani, de obicei in primii ani.

B.    Din punct de vedere al calitatii debitorului:

Credit privat, acordat societatilor comerciale, comerciantilor persoana fizica si altor persoane particulare si care se realizeaza prin instrumente de plata si de credit, virari in contul curent in baza contractului de credit incheiat, etc. Creditul privat este, in general, un credit pe termen scurt.

Credit public, acordat, de regula, in baza bonurilor de tezaur.

C.    Din punct de vedere al garantarii/ negarantarii creditelor:

Credite personale sau negarantate.

Credite reale sau garantate, garantia putand fi realizata prin gaj sau prin ipoteca.

D.    Din punct de vedere al zonei geografice unde este acordat creditul ( sau dupa provenienta):

Credite interne

Credite externe

E.     Din punct de vedere a celui care primeste creditul, pe plan general, este utilizata urmatoarea clasificare:

Credite furnizor, care sunt oferite in aproape toate tarile producatoare de bunuri de echipament si instalatii complexe cumparatorilor (importatorilor) fie pe termen mijlociu, fie pe termen lung (datorita valorii mari a contractelor), in general, cu incepere de la data livrarii. Intrucat cea mai mare parte a furnizorilor, care vand cu facilitati de plata, nu dispun de resurse suficiente pentru a astepta sfarsitul perioadei de credit, ei finanteaza creditele pe care le-au acordat prin credite de la bancile comerciale, la care apeleaza la randul lor. Bancile comerciale sau institutiile financiare pot refinanta aceste credite de la institutiile speciale de refinantare a creditelor la export sau de la banca centrala a tarii furnizorului.

Credite cumparator sunt acordate direct cumparatorului ( importatorului) strain printr-o institutie de credit sau banca comerciala din tara exportatoare de bunuri de echipament industrial sau instalatii complexe, in scopul de a-i permite sa importe contra numerar ( virament) de la furnizori, guvernul tarii exportatoare putand chiar garanta rambursarea in cadrul programului oficial de asigurare a creditelor la export. In unele tari notiunea de credit comercial este sinonima notiunii de credit financiar. Notiunea de credit financiar are o semnificatie mai larga si poate include si creditele de consolidare sau creditele acordate scopurilor de insanatosire economica. In unele tari expresia de credite financiare se aplica numai creditelor acordate de banci cumparatorilor straini, in vederea finantarii cheltuielilor angajate in tara cumparatorilor straini pentru a finanta instalatiile de echipament si masinile si utilajele cumparate in tara furnizorului sau pentru a permite acoperirea avansului platibil la termenul stipulat in contractul de export semnat cu furnizorul din tara care acorda creditul[1].

F.     Diverse alte categorii de credite:

Credite guvernamentale, practicate intre tari prin societatile bancare sau alte institutii de credit specializate ale acestora.

Credite acordate de institutii financiare internationale, cum sunt cele date de FMI, BIRD, etc.

Credite consortiale, acordate de un grup de banci format temporar, fara personalitate juridica, consortiu bancar constituit in mod special in vederea acordarii unui credit unui beneficiar dintr-o tara terta. Acest tip de credit se acorda pentru investitii, lucrari de mare anvergura.

Credit revolving, permite mobilizarea unui imprumut pe termen mijlociu, prin intermediul unor credite pe termen scurt, reinnoibile.

Credit tehnic in cadrul unui clearing cu doua conturi. In cadrul acordului de clearing este stabilita o suma, un plafon valoric cunoscut sub denumirea de credit tehnic si care are menirea sa acopere decalajele intervenite intre valoarea importurilor si exporturilor, intrucat acestea nu se pot derula in mod sincronizat, simultan si exista mereu situatii cand livrarile reciproce de marfuri nu respecta termenele si astfel una din parti, semnatara a acordului de clearing, poate deveni pe rand cand debitoare, cand creditoare. Creditul tehnic a evoluat in timp, depasind etapa de pornire si de intretinere a livrarilor reciproce intre parti, devenind un fel de credit bancar pe termen scurt, care, manevrat cu abilitate de una dintre parti, ajunge sa creeze o sursa de dezechilibru al balantelor comerciale si de plati externe dintre statele partenere ale acordului de clearing. In acest caz, tara dezavantajata poate sa negocieze pentru stabilirea a doua feluri de credite: unul cu titlu gratuit, fara dobanda, care se identifica cu creditul tehnic propriu-zis, si un alt credit purtator de dobanda, care va avea caracter de finantare, pentru partea care intarzie in mod deliberat livrarile.

Credit ipotecar, este acordat pe termen mijlociu si lung in tarile cu economie de piata, de catre banci comerciale sau banci ipotecare. De acest gen de credit beneficiaza proprietarii de imobile, proprietarii funciari din mediul rural, antreprenorii de constructii, garantia constituind-o insesi imobilele, terenul agricol, etc.

Creditul de productie se acorda in domeniile comertului si industriei, care il ramburseaza datorita ciclului comercial productie-desfacere, deci din resurse proprii.

Creditul de consum

Factoringul reprezinta un transfer de creante comerciale de la titularul lor la o banca comerciala sau o institutie financiara specializata, care se angajeaza sa recupereze valoarea lor. Factoringul este o forma de credit, insa in acelasi timp si o prestatie de serviciu, intrucat banca garanteaza, de regula, incasarea creantelor, asumandu-si riscul nerecuperarii.

Credit documentar

Credit legat, operatiune de finantare externa in care acordarea convenita a fondurilor este conditionata de creditor de cumpararea de produse de pe piata tarii creditorului.

Credit de lombard, acordarea unui credit garantat prin hartii de valoare.

Credit swing- sinonim cu creditul tehnic

Credit swap- acordare de credit in mod reciproc, in valuta si cu dobanda convenita.

Credit obligatar- o grupa a operatiilor de credit care se refera la relatiile de credit in care partenerii sunt institutii statale sau intreprinderi economice in calitate de debitori, care emit obligatiunile, in aceasta calitate, pe de o parte, si creditorii, subscriitori si detinatori ai acestor obligatiuni, care isi angajeaza astfel capitalurile in vederea obtinerii unui venit sigur sub forma principala de dobanzi[2].

CREDITAREA PE TERMEN SCURT

Scopul constituirii resurselor unei banci comerciale este de a efectua plasamente, atat din fondurile proprii, cat si din cele atrase.

Operatiunile de plasament sunt cele prin care se distribuie fondurile de care dispune banca sub diverse forme in scopul obtinerii unei dobanzi. Ele sunt operatiuni active. Plasamentele pot fi in numerar sau in bani de credit. In acest din urma caz, banca pune la dispozitia clientului, doar creditul prin semnatura data, sau prin garantia ce o preia.

Acordarea creditelor ofera acum o suplete mult mai mare decat traditionalele deschideri de credit. Aceasta si datorita faptului ca el este acoperit de garantii care finanteaza global nevoile agentilor economici.

Deci creditele pe termen scurt sunt in general credite de exploatare. La noi se recurge in foarte mare masura la aceste credite si datorita urmatorilor factori:

Rentabilitatea multor agenti economici nu se amelioreaza

Puterea pietei financiare este inca mica

Pretul bunurilor nu este ridicat

Volumul afacerilor nu creste rapid

Concurenta bancara care face sa se diminueze pretul creditului prin reducerea marjelor de dobanda

Agentii economici nu mentin indatorarea lor la niveluri rezonabile

Pretul real al capitalului este foarte mare.

Trebuie sa tinem seama ca in perioada de inflatie, bancile pot fi spoliate, iar agentii economici profita de inflatie pentru a-si corija unele erori anterioare. Nivelul de echilibru in acordarea creditelor apare atunci cand bancile sunt bine tratate de clienti, iar agentul economic imprumutat nu mai are dreptul la erori. Apare ideea de parteneriat intre banca si agentul economic ( utilizatorul produselor si serviciilor bancare).

In viitor, agentii economici vor constrange bancile sa-si amelioreze randamentele, performantele, calitatea produselor bancare. Din relatiile de parteneriat (in speta de creditare), partile trebuie sa isi coreleze interesele, profiturile, intr-un mod echilibrat.

Bancile acorda credite pe termen scurt in urmatoarele conditii ( pentru solicitanti):

Desfasoara activitate potrivit legii

Au deschise conturi la banca de la care solicita credite

Prezinta documentatia de credite

Au calitatea de a-si asuma obligatii in nume propriu sau in numele societatii

Creditul sa fie utilizat pentru realizarea de actiuni specifice profilului agentului economic

Agentul economic sa desfasoare o activitate rentabila, caracterizata printr-un nivel optim al indicatorilor inscrisi in analiza financiara

Sa faca dovada existentei capacitatii de rambursare a creditului

Sa prezinte situatia garantiilor materiale solicitate de banca

Sa organizeze corect contabilitatea si sa o tina la zi.

Bancile comerciale nu acorda credite pentru activitati interzise de lege, pentru achitarea altor credite obtinute pe baza unor date false, celor care au datorii fata de banca ( din credite anterioare si dobanzi neachitate la scadenta), celor care in mod sistematic nu isi achita datoriile. Prudenta bancara poate determina ca in perioadele de instabilitate economica, o banca sa nu acorde credite unor intregi sectoare.

In acordarea creditelor este importanta definirea clara a agentului economic imprumutat. De exemplu, fermierul este producatorul agricol individual, deci persoana fizica, ce are in proprietate sau in folosinta terenuri, plantatii, animale, etc. pe care le exploateaza in scopul asigurarii hranei familiei si pentru vanzarea unor produse prelucrate, neprelucrate sau conservate. Acordarea creditelor pe termen scurt se face pentru agentii economici in completarea fondurilor proprii, adica pentru acoperirea cheltuielilor de productie si desfacere, achizitionarea de produse si marfuri in vederea cheltuielilor aferente productiei din perioada urmatoare (productie neterminata), pentru unele nevoi temporare. Acordarea creditelor pe termen scurt se face pe obiecte, adica pentru: aprovizionare, salarii, reparatii, produse in curs de incasare, depozitarea, prelucrarea si desfacerea produselor, stocuri sezoniere. Activitatile agentilor economici sunt creditate in mod diferentiat in functie de banci, sector de activitate, termene, factori de risc, etc. Majoritatea bancilor comerciale din Romania practica urmatoarele limite maxime de creditare:

Pana la 70% pentru creditele necesare acoperirii cheltuielilor de productie ale agentilor economici din industrie, agricultura si prestari servicii

Pana la 70% din vanzarile agentilor economici cu activitate de comert

Pana la 90% din valoarea stocurilor de produse constituite temporar si care au asigurata desfacerea pe baza de contracte ferme

Procentele (limitele) de creditare pot fi modificate in cazuri justificate cu aprobarea Comitetului de credite din centrala.

Pentru a fixa ponderea participarii cu fonduri proprii, bancile au in vedere disponibilitatile la vedere ale agentilor economici, depozitele, alte resurse proprii, valorile materiale realizate din productie proprie, valorile unor lucrari executate cu forte proprii.

Acordarea efectiva a creditului, deci plata lui se face dupa semnarea contractului de credite si depunerea la banca de catre agentul economic, a intregii documentatii de credite. In vederea platii creditului, serviciul creditare preda serviciului contabilitate un exemplar din contractul de credite la care anexeaza un grafic al acordarii si rambursarii creditului.

Eliberarea sumelor se face o singura data sau esalonat, dupa cum este specificat in contractul de credite.

Acordarea creditului (plata efectiva a sumelor) se face prin conturi simple de imprumut astfel:

Credite pentru activitatea curenta

Credite pentru stocuri sezoniere

Credite pentru investitii, etc.

Platile din credite pot fi facute in numerar (imprumutatului) sau virament catre furnizorii beneficiarului de credite.

Platile in numerar se fac pe baza ordinului de plata sau cecului pentru:

Salarii si cheltuieli de deplasare

Plata produselor agricole achizitionate de la persoane fizice

Plata animalelor cumparate de pe piata libera

Plata altor bunuri cumparate de la persoane fizice

Efectuarea unor plati acceptate de banca

Platile prin virament se opereaza in conturi numai cu consimtamantul beneficiarilor de credite si anume, pe masura efectuarii cheltuielilor prevazute in devizele obiectivelor creditate. Plata se face prin ordin de plata, cecuri din carnete cu valoare limitata, acreditive deschise, dispozitive de incasare.

Banca poate elibera scrisori de garantie din credite in favoarea furnizorilor pentru efectuarea unor plati viitoare. In acest caz, sumele aferente sunt blocate in contul de imprumut.

DOCUMENTATIA DE CREDITE

Aprobarea si acordarea creditelor pe termen scurt se efectueaza numai dupa prezentarea la banca si analiza unei documentatii riguroase de credite.

Pentru aprobarea unui credit, agentul economic trebuie sa se adreseze bancii comerciale printr-o cerere de credite si care este insotita de urmatoarele documente- in cazul creditelor pe termen scurt:

Ultimul bilant contabil

Balanta de verificare pe luna precedenta solicitarii creditului

Bugetul de venituri si cheltuieli pe anul curent

Fluxul de incasari si plati pe perioada de creditare

Un centralizator al devizelor pe baza carora au fost fundamentate veniturile si cheltuielile din buget

Situatia imprumuturilor si disponibilitatilor la alte banci sau alti creditori si debitori

Situatia cantitativa si valorica a stocurilor

Graficul de utilizare a stocurilor sau de vanzare a lor

Hotararea adunarii generale sau aprobarea consiliului de administratie de a contracta creditul

Copie de pe statutul agentului economic si de pe certificatul de inmatriculare in Registrul Comertului ( pentru clientii noi ai bancii).

Cererea de credite prezinta importanta pentru banca, ea cuprinzand multe informatii in functie de care se acorda creditul.

Cererea de credite cuprinde urmatoarele capitole:

I. Date informative (sediul, reprezentare, adresa, coduri, telefon, fax)

II. Capacitatile de productie in functiune ( constructii, terenuri, utilaje, instalatii, mijloace de transport)

III. Productia si destinatia ei (pe sectoare, canale de comercializare)

IV. Surse de venituri, cheltuieli si profitul ( pe sectoare, impozit pe profit, profit net)

V. Destinatia creditelor solicitate ( pe sectoare, pentru productie si investitii, sursele de finantare a proiectului)

VI. Garantii propuse ( pe baza, complementare, asigurarea bunurilor)

VII. Declaratia solicitantului privind veridicitatea datelor.

Bugetul de venituri- cheltuieli al agentului economic prezinta urmatoarele costuri principale:

Venituri

Cheltuieli

Profit brut

Profit impozabil

Impozit pe profit

Profit net

Repartizarea profitului net ( participare la profit, dividende, fond de dezvoltare)

Contractul de credite este actul cel mai important incheiat intre banca si agentul economic imprumutat. El este un inscris autentic si constituie titlu executoriu.

Contractul se incheie la banca, dupa aprobarea acordarii creditului de catre comitetul de credite sau de directie din centrala, acolo unde este cazul. Contractul este de drept incheiat, numai dupa ce a fost inregistrat in registrul de evidenta a cererilor si contractului de credite.

Principalele prevederi ale contractului de credite se refera la:

Adresele celor doua parti

Obiectul contractului

Destinatia si plata creditului

Durata creditului

Dobanda

Comisioanele (pentru sumele neutilizate)

Garantii

Asigurare (a bunurilor aduse in garantie)

Obligatii si drepturi

Litigii

Alte clauze

RAMBURSAREA CREDITELOR PE TERMEN SCURT

Rambursara creditelor pe termen scurt se face in mod esalonat, pe o perioada de pana la 12 luni, iar uneori chiar pana la 2 ani. Rambursarea se face in cadrul termenelor maxime aprobate pentru rambursare. Banca tine seama de posibilitatile reale ale beneficiarilor de a rambursa credite (de exemplu de perioada de realizare a veniturilor sau de constituire a resurselor pentru investitii).

Deci, sumele de rambursare si termenele se stabilesc prin negociere intre banca si agentul economic. Aceste sume se trec in graficul de rambursare a creditelor. Rambursarea se face din sumele incasate de agentul economic pentru produsele, serviciile si lucrarile sale, dis despagubiri, din orice alte incasari.

Incasarea ratelor scadente se poate face prin:

Inregistrarea directa in conturile de credite a incasarilor de imprumutat

Depunerea in numerar la casieriile bancii a sumelor datorate

Virarea din conturile de disponibilitati pe baza de dispozitie de plata intocmita de imprumutat, a sumelor pe care acesta le ramburseaza anticipat

Incasarea ratelor neachitate din orice disponibilitati existente in conturile agentilor economici imprumutanti sau din orice incasari ale acestora.

Recuperarea creditelor prin ultima dintre modalitatile expuse mai sus se face cu nota contabila, pe baza dispozitiei scrise data de servicul creditare.

Ratele ramase nerambursabile se trec la restanta in ziua urmatoare datei scadentei.

Trecerea la restanta inseamna si diminuarea limitei de creditare, cat si instiintarea clientului.

In termen de 30 de zile pot incepe procedurile de valorificare a garantiilor prin executari stabilite. Daca apar restante noi, se suspenda creditarea. Se poate prelungi termenul de rambursare cu maximum 60 de zile. In acest caz se procedeaza la reesalonarea rambursarii.

La creditele restante, banca percepe o dabanda majorata pana la recuperarea creditelor restante. Aceasta se face din orice incasari realizate de agentul economic imprumutat sau din orice disponibilitati din contul acestuia. Recuperarea creditelor se face prin debitarea automata a contului agentului economic imprumutat. Aceasta operatiune se executa de compartimentele de specialitate ale bancii conform contractului de creditare.

Recuperarea creditelor si a dobanzilor se poate face si prin poprire. Aceasta este o modalitate de executare silita si se aplica atunci cand agentul economic realizeaza venituri sau are disponibilitati banesti.

Executarea silita mobiliara si imobiliara constituie o alta modalitate de recuperare a creditelor si dobanzilor restante. Executarea silita are ca obiect, bunurile mobile proprietate a agentilor economici, cat si garantiile, deci bunurile imobile. Executarea silita se face prin faliment, prin procedura juridica de faliment.[3]