Organe cu atributii in domeniul fiscal

Organe cu atributii in domeniul fiscal

1. Ministerul Finantelor Publice

Ministerul Finantelor Publice este institutia de maxima importanta, cu rol de sinteza in desfasurarea activitatii structurilor economice, financiare si fiscale din Romania si functioneaza pe baza Legii nr. 90/2001 privind organizarea si functionarea Guvernului Romaniei si a ministerelor, cu modificarile si completarile ulterioare, a Legii nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare si a Hotararii Guvernului nr. 208/2005[1] privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, aplicand Strategia si Programul de guvernare in domeniul finantelor publice.

Rolul Ministerului Finantelor Publice este acela de constituire si gestionare generala a resurselor financiare publice printr-un sistem complex de bugete: bugetul de stat; bugetul asigurarilor sociale de stat; bugetele locale; bugetele fondurilor speciale; bugetele fondurilor externe nerambursabile; al trezoreriei statului si altor institutii publice cu caracter autonom.

Aceasta activitate se desfasoara conform legii, cu asigurarea echilibrului bugetar si aplicarea politicii financiare a statului. La baza elaborarii si executiei acestor bugete stau principiile universalitatii, publicitatii, unitatii, anualitatii, specializarii bugetare si unitatii monetare. In acest sens, Ministerul Finantelor Publice asigura incasarea in numerar si prin conturi a veniturilor stipulate de aceste bugete si efectueaza operatiunile de trezorerie privind imprumuturile guvernamentale. La determinarea cheltuielilor publice, Ministerul Finantelor Publice are in vedere politica financiara a statului, numarul de salariati, reteaua de institutii publice in functiune, cele care urmeaza a se infiinta, folosirea bazei tehnice existente cu maxima eficacitate. De asemenea, principalele directii de utilizare a fondurilor publice sunt indreptate catre: sectorul social (invatamant, sanatate, ocrotiri si asigurari sociale, cultura, arta, tineret si sport, refacerea si ocrotirea mediului inconjurator); sustinerea programelor de cercetare; sectorul economic (investitii si alte actiuni economice de interes public, subventii, facilitati etc.); sectorul de aparare a tarii, ordinii publice si sigurantei nationale; administratia publica centrala si locala; dobanzile aferente datoriei publice si cheltuielile determinate de emisiunea si plasarea valorilor mobiliare.
Ministerul Finantelor Publice actioneaza prin mijloace specifice pentru combaterea si eliminarea evaziunii fiscale si a coruptiei si infaptuieste politica vamala a tarii. De asemenea, coordoneaza si supravegheaza activitatea in domeniul loteriilor de stat, elibereaza licente, in conditiile legii, pentru practicarea jocurilor de noroc si coordoneaza si supravegheaza activitatea de asigurare si reasigurare din Romania.

In scopul coordonarii politicii financiare, stabilita de Guvern si aprobata de Parlamentul Romaniei, privind politica valutara, monetara si de credit, Ministerul Finantelor Publice colaboreaza cu Banca Nationala a Romaniei pentru elaborarea balantei de plati externe, a balantei creantelor si angajamentelor externe, a reglementarilor din domeniul monetar si valutar.

Ministerul Finantelor Publice participa in numele statului, in tara si strainatate, dupa caz, la tratativele externe privind acordurile bilaterale si multilaterale, de promovare si protejare a investitiilor si la conventiile de evitare a dublei impuneri si de combatere a evaziunii fiscale. De asemenea, Ministerul Finantelor Publice avizeaza, in faza de proiect, acordurile, angajamentele, protocoalele sau alte asemenea intelegeri incheiate cu parteneri straini, precum si proiectele de acte normative care contin prevederi de ordin financiar.

Conducerea Ministerului Finantelor Publice se exercita de catre ministru, care subordoneaza intreaga activitate a institutiei si o reprezinta in raporturile cu celelalte ministere, alte autoritati publice si organizatii din tara, cu organisme similare din alte tari, precum si cu persoane juridice si fizice.
Ministrul are in subordine directa cinci secretari de stat si pe presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu rang de secretar de stat, numiti prin decizie a primului ministru.

Prin O.G. nr. 8/2005, Autoritatea Nationala a Vamilor si Garda Financiara au trecut in subordinea Ministerului Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

Ministerul Finantelor Publice se organizeaza avand in subordine Agentia Nationala de Administrare Fiscala, Garda Financiara, Autoritatea Nationala a  Vamilor, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti si Directia generala de administrare a marilor contribuabili.

Conform art. 5 din H.G. nr. 208/2005 pentru organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, in indeplinirea atributiilor sale, Ministerul Finantelor Publice este autorizat :

a) sa dea agentilor economici, ca urmare a controlului, dispozitii obligatorii pentru luarea masurilor de respectare a legii ;

b) sa ia masuri pentru aplicarea sanctiunilor prevazute de lege in competenta sa ;

c) sa aplice inlesniri, restituiri, compensari si amanari de la plata impozitelor, taxelor, contributiilor sociale si a altor varsaminte bugetare obligatorii, in conditiile legii ;

d) sa aplice, prin organele abilitate, modalitatile de executare silita si masurile asiguratorii, in conditiile legii pentru recuperarea creantelor bugetare ;

e) sa incheie protocoale de schimb de informatii, documente si de colaborare cu ministere, institutii publice si cu alte organizatii, potrivit competentelor atribuite ;

f) sa refuze cererile de finantare de la bugetul de stat, de suplimentare si de virare a creditelor bugetare in cazul in care acestea nu indeplinesc conditiile legale sau se abat de la reglementarile in vigoare ;

g) sa revoce creditele bugetare deschise ordonatorilor de credite, in cazul in care se constata ca acestea se utilizeaza in alte scopuri decat cele stabilite ;

h) sa respinga situatii financiar-contabile ale ordonatorilor de credite care nu indeplinesc conditiile legale si sa stabileasca noi termene pentru refacerea si prezentarea acestora, cu aplicarea sanctiunilor prevazute de legislatia in vigoare ;

i) sa emita, sa anuleze, sa revoce, sa suspende, dupa caz, pentru domeniile pentru care este imputernicit, in conditiile legii, acte administrative sub forma autorizatiilor, licentelor, atestatelor sau alte asemenea acte administrative prin care li se permite solicitantilor organizarea si/sau desfasurarea anumitor activitati ;

De asemenea, potrivit aceluiasi act normativ, Ministerul Finantelor Publice si Agentia Nationala de Administrare Fiscala au dreptul sa solicite de la celelalte autoritati ale administratiei publice, institutii publice si agenti economici, de la institutii de credit si de la alte persoane, in conditiile legii, datele si informatiile necesare in vederea realizarii atributiilor, cu pastrarea confidentialitatii acestora.

2 Agentia Nationala de Administrare Fiscala

La inceputul noului mileniu administratiile Fiscale din toata lumea sunt confruntate, mai mult sau mai putin, cu aceleasi progrese si sperante, in continua schimbare, fiind influentate in special de fenomenul globalizarii si al cresterii vitezei de transmitere a fluxurilor informationale. Acestea sunt impuse de amplificarea pretentiilor contribuabililor, ceea ce determina o cerere crescuta pentru un serviciu eficient, orientat spre client, un management transparent si accesul liber la informatie. Tendinta persistenta catre mondializare atrage dupa sine o crestere semnificativa in magnitudinea si complexitatea investitiilor, tranzactiilor internationale si prestatiilor internationale, inclusiv in forma ,,dematerializata" . Efectul principal al globalizarii in plan fiscal este ca dificultatea controlului preturilor de transfer capata pondere tot mai mare. Noile oportunitati pentru comertul electronic vor forta Administratiile Fiscale sa se lupte cu intrebarea : ce ar trebui impozitat si unde va fi plasata povara fiscala, cu consecinte negative asupra eficientei administrarii veniturilor fiscale. Societatea in care trebuie sa opereze Administratiile Fiscale - inclusiv din punct de vedere microeconomic - nu mai este imuabila. Apar zilnic schimbari. Administratia Fiscala trebuie sa fie flexibila pentru a se adapta la standardele Uniunii Europene. Inca din cursul anului 2002, Ministerul Finantelor Publice a inceput un proces intens de reforma si modernizare a activitatii de administrare fiscala, proces care a beneficiat atat de sprijinul factorilor interni, cat si de cel al programelor externe de asistenta tehnica. Necesitatea acestei reforme a administrarii impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor venituri ale bugetului de stat a fost determinata de diversi factori, cum sunt schimbarile economice si sociale aparute in ultima perioada, obligatiile asumate de Romania o data cu exprimarea ferma a dorintei de aderare la Uniunea Europeana, mediul de afaceri conectat din ce in ce mai mult cu economia internationala, precum si schimbarile care au avut loc in plan international in procesul de modernizare al Administratiilor Fiscale.

    In baza recomandarilor Misiunii Departamentului de Afaceri Fiscale al Fondului Monetar International, a fost demarat un program ambitios de imbunatatire a administrarii veniturilor statului. Obiectivele principale s-au indreptat catre acordarea unei atentii deosebite categoriei de contribuabili mari, prin centralizarea administrarii acestora si oferirea de servicii adaptate nevoilor lor speciale. De asemenea, s-a avut in vedere crearea unei administratii fiscale moderne, autonome si functionand pe baza bunelor practici recunoscute la nivel international, precum si eficientizarea activitatii de administrare a veniturilor si cresterea gradului de colectare, prin unificarea administrarii tuturor veniturilor bugetului general consolidat, in cadrul unei agentii nationale de colectare.

Astfel, in art. 1 alin. 3 din H.G. nr. 208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, se prevede: "In subordinea Ministerului Finantelor Publice se organizeaza si functioneaza Agentia Nationala de Administrare Fiscala, organ de specialitate al administratiei publice centrale, institutie publica cu personalitate juridica, finantata de la bugetul de stat. Acelasi act normativ prevede in art. 33 alin. 1 ca Agentia Nationala de Administrare Fiscala este condusa de un presedinte cu rang de secretar de stat, numit prin decizie a primului-ministru si care raspunde pentru activitatea sa in fata ministrului finantelor publice. Acesta este ajutat in activitatea sa de trei vicepresedinti numiti in acelasi fel ca si el si reprezinta Agentia Nationala de Administrare Fiscala in relatia cu tertii.

Agentia Nationala de Administrare Fiscala are ca principale obiective:

a)colectarea veniturilor bugetului de stat, reprezentand impozite, taxe si alte venituri ale bugetului de stat, conform competentelor, precum si a veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj, bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, reprezentand contributia de asigurari sociale, cea pentru somaj, contributia pentru asigurari sociale de sanatate, contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, datorate de platitori, persoane fizice si juridice, care au calitatea de angajatori sau asimilati ai acestora si alte persoane care au obligatii fata de bugetul de stat;

b)aplicarea unitara a prevederilor legislatiei privind impozitele, taxele, contributiile sociale si alte venituri bugetare in domeniul sau de activitate;

c)exercitarea prerogativelor stabilite de lege prin aplicarea unui tratament echitabil tuturor contribuabililor;

d)aplicarea in domeniul vamal a masurilor specifice rezultate din programul de guvernare si din legislatia in domeniul vamal.

In indeplinirea acestor obiective Agentia Nationala de Administrare Fiscala este autorizata conform H.G. nr. 208/2005:

1)sa exercite nemijlocit si neingradit inspectia fiscala, controlul financiar si vamal, conform dispozitiilor legale in vigoare;

2)sa dea agentilor economici, ca urmare a controlului, dispozitii pentru luarea masurilor de respectare a legii;

3)sa desfasoare activitati de investigare fiscala cu ocazia controlului;

4)sa actioneze prin mijloace specifice pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, in conditiile legii;

5)sa exercite controlul operativ si inopinat privind prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte din domeniul financiar, fiscal si vamal care au ca efect evaziunea fiscala;

6)sa exercite urmarirea, supravegherea si controlul fiscal, pe intreg teritoriul national, cu privire la respectarea legislatiei in domeniul veniturilor bugetare de orice natura, pentru administrarea carora este competenta potrivit legii;

7)sa exercite activitatea de inspectie vamala, pe cea de control vamal ulterior precum si orice alta forma de control specific in legatura cu aplicarea si respectarea reglementarilor in vigoare in domeniul vamal;

8)administreaza depunerea de catre platitori a declaratiilor de impunere la impozite, taxe, contributii sociale si alte venituri bugetare potrivit legii, precum si evidenta platilor efectuate;

9)initiaza si desfasoara actiuni legale in cazul neconformarii contribuabililor in indeplinirea obligatiilor declarative si de plata s.a.

Agentia Nationala de Administrare Fiscala, principalul motor al colectarii veniturilor la bugetul de stat, trebuie sa asigure pe langa cresterea gradului de colectare al veniturilor bugetare si cresterea gradului de incredere publica in sistemul de administrare fiscala prin schimbarea modului de abordare a relatiilor cu contribuabilii si prin cresterea gradului de transparenta, fara a atinge interesele personale ale contribuabililor. Masura colectarii si monitorizarii unitare a impozitelor, taxelor si contributiilor sociale trebuie sa aiba un efect pozitiv pentru disciplinarea fiscala a contribuabililor. Agentia va urmari realizarea schimbarilor necesare in managementul administratiei fiscale prin stabilirea unor criterii de evaluare a performantei obtinute de personalul din cadrul administratiilor fiscale.

    In vederea aderarii Romaniei la Uniunea Europeana, Administratia Fiscala romana trebuie sa fie capabila sa asigure schimburile de informatii intracomunitare in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata si accizele, precum si adaptarea procesului de gestiune, colectare si control, astfel incat sa raspunda cerintelor Administratiilor Fiscale ale statelor membre ale Uniunii Europene.

3 Garda Financiara

Conform O.U.G. nr. 91/2003[2] pentru organizarea Garzii Financiare, aceasta este o institutie publica de control cu personalitate juridica, ce exercita controlul operativ si inopinat, cu exceptia controlului fiscal, care conform art. 91 din Codul Fiscal, se exercita nemijlocit si neingradit de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, privind prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte din domeniul economic, financiar si vamal care au ca efect evaziunea si frauda fiscala , organizata ca organ de specialitate al administratiei publice centrale in subordinea MINISTERULUI FINANTELOR

Prin OG nr. 8/2005, Garda financiara a trecut din subordinea Autoritatii Nationale de Control in subordinea Ministerului Finantelor Publice, iar H.G. nr 208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala prevede in art. 29 alin. 1: "In cadrul Ministerului Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala se organizeaza si functioneaza Garda Financiara, ca organ de specialitate al administratiei publice centrale, institutie publica cu personalitate juridica, cu buget propriu."

Ministerul Administratiei si Internelor asigura personalul necesar din cadrul subunitatilor specializate de interventie rapida ale politiei, pentru asigurarea protectiei si sigurantei desfasurarii actului de control de catre comisarii Garzii Financiare.

Art. 4 din O.U.G. 91/2003 prevede ca in vederea realizarii atributiilor sale pentru combaterea actelor si faptelor de evaziune fiscala, Garda Financiara efectueaza controlul operativ si inopinat cu privire la:

a)respectarea actelor normative in scopul prevenirii, descoperirii si combaterii oricaror acte si fapte ilicite;

b)respectarea normelor de comert, urmarind prevenirea, depistarea si inlaturarea operatiunilor ilicite;

c)modul de producere, depozitare, circulatie si valorificare a bunurilor, in toate locurile si spatiile in care se desfasoara activitatea agentilor economici;

d)participarea la activitati de depistare si combatere a activitatilor ilicite care genereaza fenomene de evaziune fiscala.

Acelasi act normativ arata ca in exercitarea atributiilor proprii, Garda Financiara incheie acte de control operativ si inopinat, constata prin proces verbal contraventiile savarsite si aplica amenzile legale.

Personalul Garzii Financiare exercita operatiuni de control curent si tematic. Controlul curent se exercita operativ si inopinat, pe baza legitimatiei de control, a insignei de imputernicire si a ordinului de serviciu si comisarii nu vor fi antrenati in activitati de control fiscal de natura celor privind stabilirea, urmarirea si incasarea veniturilor bugetare.

Comisarii Garzii Financiare au dreptul, conform O.U.G. nr. 91/2003, sa:

1)efectueze control in spatiile in care se produc, se depoziteaza sau se comercializeaza bunuri ori se desfasoara activitati ce cad sub incidenta actelor normative in vigoare cu privire la prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte ilegale;

2)verifice respectarea reglementarilor legale privind circulatia marfurilor pe drumurile publice, in porturi, pe cai ferate si fluviale, aeroporturi, in vecinatatea punctelor vamale, antrepozitelor, zonelor libere, precum si in alte locuri in care se desfasoara o asemenea activitate;

3)verifice legalitatea activitatilor desfasurate, existenta si autenticitatea documentelor justificative in activitatea de productie si prestari servicii ori pe timpul transportului, depozitarii si comercializarii bunurilor si sa aplice sigilii pentru asigurarea integritatii acestora;

4)dispuna masuri cu privire la confiscarea in conditiile legii a bunurilor a caror fabricatie, depozitare, transport sau desfacere este ilicita, precum si a veniturilor realizate din activitati comerciale nelegale si sa ridice documentele financiar-contabile sau de alta natura care pot servi la dovedirea contraventiilor sau infractiunilor;

5)solicite, in conditiile Codului de procedura penala, efectuarea de catre organele abilitate de lege, a perchezitiilor in localuri publice sau particulare - case, curti, dependinte si gradini, daca exista indicii ca in aceste locuri sunt ascunse documente, marfuri sau se desfasoara activitati care au ca efect frauda si evaziunea fiscala;

6)constate acte si fapte de frauda si evaziune fiscala;

7)solicite organelor fiscale stabilirea obligatiilor fiscale datorate de cei controlati;

8)solicite administratorilor unitatilor  controlate si persoanelor implicate explicatii, lamuriri, precizari verbale si/sau in scris cu privire la faptele constatate;

9)constate contraventii si sa aplice sanctiunile corespunzatoare;

10)intocmeasca acte de control operativ si inopinat privind rezultatele verificarilor; sa aplice masurile prevazute de normele legale si sa sesizeze organele competente pentru valorificarea constatarilor;

11)opreasca mijloacele de transport, in conditiile legii, pentru verificarea documentelor de transport si a persoanelor transportate;

Art. 14 din O.U.G. nr. 91/2003 prevede ca, in exercitarea atributiilor de serviciu, comisarii Garzii Financiare sunt investiti cu exercitiul autoritatii publice si beneficiaza de protectie, potrivit legii, fiind functionari publici cu statut special ale carui coordonate sunt stabilite prin Statutul Comisariatului General al Garzii Financiare.

Prin O.U.G. nr. 190/21.11.2005 se stabilesc noi competente pentru Garda Financiara, astfel ca ea poate, la solicitarea procurorului, sa efectueze constatari cu privire la faptele care constituie incalcari ale dispozitiilor si obligatiilor a caror respectare o controleaza potrivit legii." O.G. nr. 25/26.01.2006 privind intarirea capacitatii administrative a Oficiului Roman pentru Drepturile de Autor, publicata in M. Of, nr. 84 din 30.01.2006, partea intai, prevede in art. 43 alin. 1:,,Constatarea contraventiilor prevazute la art. 42 alin. (1) si aplicarea sanctiunilor se realizeaza de catre ofiterii sau agentii de politie din cadrul Ministerului Administratiei si Internelor cu competente in domeniu, precum si de catre personalul Garzii Financiare.

Raport de activitate a Garzii Financiare in anul 2005(extras)

In anul 2005, Garda Financiara si-a desfasurat activitatea cu un numar de 902 comisari, intreprinzand in aceasta perioada, un numar de 146.643 de actiuni de control, care au avut ca urmare constatarea unui numar de 125.865 de fapte care constituie abateri de la reglementarile financiar-fiscale si pentru care au fost aplicate sanctiuni contraventionale in valoare totala de 162.395 mii lei (RON) din care au fost incasati operativ 121.691 mii lei (RON), reprezentand 75% din totalul stabilit.

De asemenea, in conformitate cu prevederile legale, au fost confiscate bunuri si numerar fara provenienta legala sau care au rezultat din savarsirea unor fapte ilicite, in valoare de 117.097 mii lei (RON).

In 959 cazuri s-a dispus suspendarea temporara a activitatii unor agenti economici pentru incalcarea prevederilor O.G. nr. 28/1999 privind obligativitatea utilizarii si dotarii cu aparate de marcat electronice fiscale, si a 284 agenti economici pentru incalcarea procedurilor referitoare la fabricarea si comercializarea produselor accizate. Aceeasi masura s-a luat si impotriva a 24 cazinouri si sali de jocuri de noroc.

       4 Autoritatea Nationala a Vamilor

Conform art. 1 din H.G. nr. 165/2005 publicata in M. Of. nr. 215 din 14 martie 2005 privind organizarea si functionarea Autoritatii Nationale a Vamilor, care abroga vechea reglementare in domeniu si anume H.G. nr. 366/2004, aceasta se organizeaza si functioneaza  ca organ de specialitate al administatiei publice centrale, cu personalitate juridica, in subordinea Ministerului Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala si asigura aplicarea Strategiei si Programului de guvernare in domeniul vamal, aplicarea legislatiei in acest domeniu, in mod uniform, impartial, transparent si nediscriminatoriu, tuturor persoanelor fizice si juridice, indiferent de statutul lor juridic sau de forma de organizare si functionare a acestora si exercita atributiile stabilite prin lege.

In realizarea obiectului sau de activitate, Autoritatea Nationala a Vamilor exercita, in principal urmatoarele atributii:

aplica in domeniul vamal masurile specifice rezultate din programele guvernamentale si din legislatia in domeniul vamal;

organizeaza, indruma si controleaza activitatea directiilor regionale vamale si a birourilor vamale din subordine;

urmareste si supravegheaza respectarea legislatiei vamale pe intregul teritoriu al tarii si exercita controlul specific potrivit reglementarilor in vigoare;

ia masuri de prevenire si combatere, in conformitate cu reglementarile legale in vigoare, a oricaror infractiuni si contraventii in domeniul vamal;

participa impreuna cu alte organe de specialitate ale administatiei publice centrale la elaborarea proiectelor de acte normative in domeniul vamal;

aplica prevederile Tarifului vamal de import al Romaniei si ale altor acte normative referitoare la acesta;

aplica masurile cu caracter vamal rezultate din acordurile de liber schimb sau comert liber incheiate intre Romania, pe de o parte, si Uniunea Europeana sau tarile aflate in curs de integrare in Uniunea Europeana, pe de alta parte;

asigura aplicarea prevederilor cu caracter vamal din conventiile si tratatele internationale la care Romania este parte;

urmareste aplicarea corecta a regulilor de interpretare a Nomenclaturii sistemului armonizat, a regulilor generale de stabilire a originii bunurilor si de evaluare in vama a marfurilor, precum si a prevederilor actelor normative referitoare la taxele vamale, taxa pe valoarea adaugata, la accize si la alte drepturi vamale;

elaboreaza norme metodologice pentru organele proprii de control si le supune spre aprobare Ministerului Finantelor Publice - Agentia Nationala de Administrare Fiscala;

elaboreaza si adopta norme tehnice pentru introducerea procedurilor simplificate de vamuire;

elaboreaza propuneri privind sistematizarea si armonizarea legislatiei vamale;

actioneaza pentru indeplinirea intocmai a programelor privind integrarea vamala europeana;

coordoneaza si indruma activitatea directiilor regionale vamale si a birourilor vamale pe linia prevenirii si combaterii traficului ilicit de droguri, arme, explozivi, obiecte din patrimoniul cultural national; urmareste, in cooperare cu celelalte organe abilitate ale statului, cazurile de spalare a banilor prin operatiuni vamale;

verifica modul de declarare de catre titularul operatiunii vamale sau de catre comisionarul vamal a drepturilor cuvenite bugetului de stat; incaseaza si vireaza aceste drepturi la bugetul de stat; stabileste eventualele diferente prin controale ulterioare si asigura incasarea acestora; aplica formele si instrumentele de plata si de garantare a platii taxelor si drepturilor vamale in conformitate cu legislatia in vigoare; asigura colectarea creantelor bugetare;

controleaza mijloacele de transport incarcate cu marfuri de import, export sau aflate in tranzit, precum si bagajele insotite sau neinsotite ale calatorilor care trec frontiera de stat a Romaniei si verifica legalitatea si regimul vamal al acestora, potrivit reglementarilor vamale in vigoare; retine, in vederea confiscarii, marfurile care fac obiectul unor abateri de la legislatia vamala si pentru care legea prevede o astfel de sanctiune;

verifica, potrivit reglementarilor vamale in vigoare, pe timp de zi si de noapte, cladiri, depozite, terenuri, sedii si alte obiective si poate preleva, in conditiile legii, probe pe care le analizeaza in laboratoarele acreditate sau, dupa caz, proprii in vederea identificarii si expertizarii marfurilor supuse vamuirii;

efectueaza investigatii, supravegheri si verificari, potrivit reglementarilor legale in vigoare, in cazurile in care sunt semnalate situatii de incalcare a legislatiei vamale de catre persoane fizice si juridice; verifica registre, corespondenta si alte forme de evidenta si are dreptul de a cere oricarei persoane fizice sau juridice sa prezinte, fara plata, documentatia si informatiile privind operatiunile vamale; sesizeaza organele de urmarire penala competente atunci cand exista indiciile savarsirii unor infractiuni;

exercita, in cadrul controlului vamal ulterior verificarea oricaror documente, registre si evidente referitoare la marfurile vamuite. Controlul se poate face la orice persoana care se afla in posesia acestor acte sau detine informatii in legatura cu acestea. Controlul ulterior se efectueaza pe o perioada de 5 ani de la acordarea liberului de vama;

asigura sistemul informatic integrat vamal, datele si prelucrarile acestora pentru statistica vamala si de comert exterior; gestioneaza informatiile cu privire la colectarea datoriei vamale;

reprezinta, in fata instantelor direct sau prin organele teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice interesele statului in cazurile de incalcare a normelor vamale ;

intocmeste studii, analize si elaboreaza proiecte de acte normative privind organizarea activitatii Autoritatii Nationale a Vamilor, pe care le supune aprobarii ministrului finantelor publice cu avizul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala pentru a fi valorificate si promovate;

face propuneri de avizare a proiectelor de acte normative elaborate de alte ministere si institutii centrale care cuprind masuri referitoare la domeniul vamal;

aplica legislatia in ceea ce priveste raporturile de serviciu si raporturile de munca ale personalului din cadrul Autoritatii Nationale a Vamilor;

organizeaza, prin Scoala de Finante Publice si Vama, programe de formare, pregatire si perfectionare profesionala a personalului vamal;

elaboreaza si fundamenteaza, cu avizul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala proiectul bugetului de venituri si cheltuieli al activitatii vamale si il supune spre aprobare ministrului finantelor publice; asigura executarea acestuia ;

organizeaza si asigura alocarea, miscarea, evidenta si controlul mijloacelor si echipamentelor din dotarea Autoritatii Nationale a Vamilor;

colaboreaza, pe baza de protocol, cu structurile Ministerului Administratiei si Internelor abilitate, precum si cu alte organe ale statului sau asociatii patronale, cu atributii in aplicarea legii ori interesate in realizarea politicii vamale;

coopereaza, pe baza de reciprocitate, cu autoritatile vamale ale altor state, precum si cu organismele internationale de specialitate, in vederea prevenirii, cercetarii si combaterii fraudelor vamale.

Autoritatea Nationala a Vamilor este condusa de un vicepresedinte al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu rang de subsecretar de stat, numit prin decizie a primului-ministru.

Vicepresedintele are in subordine directiile: supraveghere si control vamal; tehnici de vamuire si tarif vamal; economica, investitii si administrare a serviciilor; resurse umane, organizare generala si perfectionare; juridica urmarire si incasare a creantelor; tehnologia informatiei, comunicatii si statistica vamala, serviciile verificari interne, audit public intern si integrare vamala europeana si relatii internationale, Directiile regionale vamale si birourile vamale.

Structura organizatorica a directiilor regionale, birourilor si punctelor vamale, unitati subordonate Autoritatii Nationale a Vamilor, se aproba prin ordin al vicepresedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, care conduce Autoritatea Nationala a Vamilor, potrivit legii.

Birourile si punctele vamale sunt unitati operative, fara personalitate juridica, subordonate ANV si avand urmatoarele atributii:

a)vamuirea marfurilor la import si export in termenele legale si aplicarea tarifului vamal de import;

b)controlul mijloacelor de transport care trec frontiera de stat;

c)vamuirea marfurilor tranzitate, precum si a celor primite sau trimise temporar;

d)supravegherea vamala a bunurilor aflate sub regim vamal, care in timp, cuprinde intervalul necesar indeplinirii formalitatilor de vamuire, pana la acordarea liberului de vama, iar in spatiu, in cazul birourilor de frontiera, o fasie cuprinsa intre limita exterioara a marii teritoriale si a frontierei terestre de 20 km, in interiorul frontierei;

e)efectuarea controlului vamal si aplicarea taxelor vamale, pentru bunurile apartinand persoanelor fizice;

f)sanctionarea abaterilor de la regimul vamal;

g)alte atributii prevazute de lege.

Birourile vamale pot fi organizate: in porturi, la frontiera sau in interiorul tarii, astfel:

1)biroul vamal care functioneaza in porturi exercita supravegherea in incinta si in rada acestora asupra ambarcatiunilor, pontoanelor, precum si asupra bunurilor apartinand persoanelor care intra, ies sau isi desfasoara activitatea in porturi;

2)biroul vamal de frontiera care functioneaza in punctele rutiere si in statiile de cale ferata, exercitand supravegherea vamala in incinta acestora.

Pe calea ferata supravegherea vamala se realizeaza si in timpul efectuarii controlului in trenurile de calatori.

3)biroul vamal din interiorul tarii, care functioneaza in statiile de cale ferata, in oficii postale sau in incinte proprii, isi exercita atributiile de supraveghere vamala in aceste locuri, precum si in alte locuri unde autoritatea vamala se deplaseaza in vederea executarii unor operatiuni vamale.

In afara birourilor vamale pot fi create posturi fixe sau mobile in vederea realizarii supravegherii si controlului vamal.

In exercitarea atributiilor de control vamal, in afara birourilor vamale, autoritatea vamala abilitata are dreptul de a realiza urmatoarele activitati pe intregul teritoriu national:

a)efectuarea de investigatii, supravegheri si verificari in cazul in care sunt semnalate incalcari ale legislatiei vamale;

b)verificarea de registre, evidente financiar-contabile, orice inscrisuri, inclusiv cele pe suport informatic care au legatura directa sau indirecta cu bunurile importate, exportate sau tranzitate pe teritoriul national;

c)prelevarea de probe din marfurile supuse vamuirii pentru a fi analizate in laboratoarele proprii sau abilitate in vederea identificarii si expertizarii acestora;

d)cand considera ca prin incalcarea reglementarilor vamale au fost savarsite infractiuni, sesizeaza organele de cercetare penala competente.