Studiul cadrului organizatoric al fluxului informational

1 Organizarea si functiile serviciului trezoreriei intreprinderii

Intreprinderea se prezinta ca un sistem cu o structura economica, financiara si sociala. In interiorul si exteriorul ei se nasc o multime de fluxuri. Cele banesti au un rol important si sunt legate de formarea capitalului si remunerarea acestuia, de sporirea capitalului, fie prin cresterea numarului de actionari, fie prin finantare externa, fie prin cotatie la bursa.

Intreprinderea are nevoie de capital pentru a finanta:

Cheltuielile sale de investitii;

Cheltuielile de functionare, de trezorerie pe toata durata activitatii sale.

Activitatea de exploatare presupune o retea de fluxuri, si anume:

Fluxuri reale de marfuri, materiale, servicii:

Fluxuri monetare.

La nivelul fluxurilor monetare legatura dintre intrari si iesiri este asigurata de trezorerie.

Trezoreria este imaginea disponibilitatilor monetare, aparute din evolutia curenta a incasarilor si platilor, disponibilitati care trebuie sa faca fata scadentelor in mod continuu.

2 Sarcinile trezoreriei

Principalele sarcini ale trezoreriei sunt urmatoarele:

Prevederea si asigurarea diferitelor fluxuri de intrare si de iesire ale trezoreriei;

Asigurarea lichiditatilor intreprinderii;

Evaluarea diferitelor tipuri de plasamente si plasarea excedentului de trezorerie;

Aprecierea, evaluarea diferitelor surse de finantare pe termen scurt;

Stabilirea bugetului trezoreriei si previzionarea acesteia.

Fluxurile monetare trebuie deci evaluate si previzionate.

Prin intermediul nevoilor, ca fluxuri de iesire si a mijloacelor, ca fluxuri de intrare, se stabileste gradul in care trezoreria face fata unor situatii neprevazute, probabile. Cu alte cuvinte mijloacele se cer superioare nevoilor. De aceea, una din sarcinile importante ale trezoreriei este asigurarea lichiditatilor.

Intreprinderea are nevoie de lichiditati pentru efectuarea tranzactiilor sale, pentru plata achizitiilor zilnic scadente. Marimea incasarilor ca fluxuri depinde de nivelul veniturilor, de politica de creditori-furnizori, de politica de credit a intreprinderii.

Intrarile si iesirile de trezorerie sunt dificil de prevazut cu o foarte mare precizie. Intreprinderea conserva incasarile ca o precautie pentru a face fata cererilor de fonduri imprevizibile. Nivelul incasarilor depinde de usurinta si rapiditatea cu care intreprinderea poate comercializa produsele si realiza serviciile sale.

Incasarile de prudenta, de precautie sunt in general detinute sub forma de titluri negociabile pe termen scurt.

Trezorierul trebuie sa determine si sa asigure un nivel minim de incasari in masura sa evite:

Riscul incapacitatii de plata;

Riscul incasarilor insuficiente care duc la amanarea platilor si a reesalonarii celor suplimentare ca rezultat al cresterii ratei medii a dobanzii, cresterea nivelului obligatiilor fata de buget etc.;

Un angajament potential de credit fata de furnizorii sai.

Dimensionarea incasarii minime se bazeaza pe mai multe metode. O metoda consta in multiple iesiri zilnice cu numar de zile certe privind incasarile.