TESTE DE VERIFICARE FISCALITATE

TESTE DE VERIFICARE FISCALITATE

"Asezarea impozitelor si a taxelor sa se faca potrivit principiului justetii sociale, fara discriminari de ordin etnic, religios sau politic" este continutul principiului:

a)     echitatii fiscale a impunerii;

b)     unitatii impunerii;

c)     universalitatii impunerii;

d)     certitudinii impunerii;

e)     comoditatii perceperii impozitelor.

Functia economica stimulativa a sistemului fiscal se refera la:

a)     faptul ca sistemul fiscal trebuie sa asigure atat protectia sociala a unor categorii de contribuabili, cat si stimularea altora;

b)     faptul ca, intr-o economie de piata, statul intervine asupra activitatii economice prin instrumente si parghii economice, financiare si mai ales fiscale;

c)     faptul ca, prin acordarea unor facilitati fiscale se urmareste dezvoltarea unor anumite activitati economice;

d)     faptul ca impozitele si taxele reprezinta de fapt, o prelevare obligatorie si nerambursabila, impusa de actul normativ institutor al impozitului respectiv, a unei parti din venitul sau averea fiecarui contribuabil;

e)     faptul ca sfera de cuprindere a impunerii cuprinde toti cetatenii care realizeaza venit din aceeasi sursa sau au in proprietate acelasi tip de avere.

Metoda evaluarii directe pentru stabilirea, constatarea si evaluarea materiei impozabile, precum si a cuantumului impozitului presupune:

a)     evaluarea pe baza indiciilor exterioare;

b)     evaluarea forfetara;

c)     evaluarea administrativa, pe baza datelor detinute de organele financiare;

d)     evaluarea pe baza actelor normative;

e)     evaluarea pe baza evidentei si declaratiei platitorului sau pe baza declaratiei unui tert.

Amanarile la plata acordate de organele fiscale atat pentru obligatiile fiscale curente cat si pentru cele restante:

a)     se acorda cu scopul de a stimula platitorii sa achite cu anticipatie obligatiile datorate;

b)     presupune decalarea termenelor de plata si se aproba de catre organul fiscal competent;

c)     se  refera la fragmentarea obligatiei fiscale in mai multe transe platibile la anumite termene de plata;

d)     se acorda cu scopul de a stimula platitorii sa achite integral obligatiile datorate;

e)     se acorda cu scopul de a stimula platitorii sa achite obligatiile datorate la termenele stabilite de actele normative.

Organizatiile non-profit, sindicale si patronale sunt scutite la plata impozitului pe profit si pentru veniturile din activitati economice realizate pina la :

a)     echivalentul in lei a 15.000 EUR intr-un an fiscal;

b)     10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit;

c)     echivalentul in lei a 15.000 EUR intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit;

d)     20% din impozitul pe profit datorat;

e)     3%o din cifra de afaceri realizata in acel an fiscal.

Un contribuabil care desfasoara activitati de cazinou si bar de noapte datoreaza bugetului de stat un impozit pe profit calculat mai mic de 5% din veniturile realizate din cele doua activitati. Impozitul pe care il va plati acest contribuabil va fi calculat aplicand:

a)     cota de 16 % la profitul impozabil;

b)     cota de 16 % la veniturile realizate din cele doua activitati;

c)     cota de 5 % la veniturile realizate din cele doua activitati;

d)     cota de 5 % la profitul impozabil;

e)     cota de 16 % la profitul contabil.

Cheltuielile de protocol sunt deductibile la calculul profitului impozabil:

a)     in limita a 2 % din diferenta intre totalul veniturilor si totalul cheltuielilor;

b)     in limita a 2 % din diferenta intre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile;

c)     in limita a 2 % din profitul impozabil;

d)     in limita a 2 % din diferenta intre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente obtinerii veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit;

e)     in limita a 2 % din impozitul pe profit datorat.

Cheltuielile cu dobanzile aferente unui credit contractat de un contribuabil de la o institutie nebancara sunt integral deductibile daca:

a)     gradul de indatorare este mai mare de 3;

b)     gradul de indatorare este egal cu 3;

c)     rata dobanzii este mai mica decat rata dobanzii de referinta a BNR;

d)     gradul de indatorare este mai mic decat 3;

e)     gradul de indatorare este mai mic sau egal cu 3.

Cheltuielile de sponsorizare se scad din impozitul pe profit daca:

a)     nu depasesc echivalentul in lei a sumei de 4.000 EUR intr-un an fiscal;

b)     sunt in limita a 3 %o din cifra de afaceri realizata;

c)     sunt in limita a 20% din impozitul pe profit datorat;

d)     sunt in limita a 3 %o din cifra de afaceri realizata si nu depasesc 20% din impozitul pe profit datorat;

e)     sunt in limita a 3 %o din impozitul pe profit datorat.

Profitul impozabil se calculeaza dupa urmatoarea formula:

a)     venituri totale minus cheltuieli totale minus venituri neimpozabile plus cheltuieli nedeductibile;

b)     venituri totale minus cheltuieli totale plus venituri neimpozabile minus cheltuieli nedeductibile;

c)     venituri totale minus cheltuieli totale minus venituri impozabile plus cheltuieli deductibile;

d)     venituri totale minus cheltuieli totale plus venituri impozabile minus cheltuieli deductibile;

e)     venituri totale plus cheltuieli totale minus venituri neimpozabile plus cheltuieli nedeductibile.

O persoana juridica romana nou infiintata poate opta pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderii incepand cu primul an fiscal daca:

a)     are de la 1 la 9 salariati inclusiv;

b)     realizeaza venituri altele decat cele din consultanta si management in proportie de peste 50 % din veniturile totale;

c)     capitalul sau social este detinut de persoane private;

d)     la data inregistrarii la Registrul Comertului realizeaza venituri altele decat cele din consultanta si management in proportie de peste 50 % din veniturile totale, capitalul sau social este detinut de persoane private, iar in termen de 60 de zile inclusiv va indeplini conditia de a avea intre 1 si 9 salariati inclusiv;

e)     la data inregistrarii la Registrul Comertului realizeaza venituri altele decat cele din consultanta si management in proportie de peste 50 % din veniturile totale, capitalul sau social este detinut de persoane private, iar in termen de 90 de zile inclusiv va indeplini conditia de a avea intre 1 si 9 salariati inclusiv.

Se considera venituri neimpozabile la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice urmatoarele:

a)     veniturile obtinute din orice surse de catre persoane fizice rezidente romane cu domiciliul in Romania;

b)     ajutoarele; indemnizatiile de risc maternal, maternitate, cresterea copilului, ingrijirea copilului bolnav; pensii pentru invalizii de razboi, orfani, vaduve de razboi; drepturi in bani si in natura primite de militarii in termen; bonuri de valoare acordate cu titlu gratuit persoanelor fizice;

c)     venitul net atribuit sediului permanent al unei persoane fizice nerezidente care desfasoara o activitate independenta in Romania;

d)     venitul salarial net dintr-o activitate dependenta desfasurata de o persoane fizice nerezidente in Romania;

e)     alte categorii de venituri ale persoanelor fizice nerezidente.

In vederea impunerii se asimileaza salariilor urmatoarele venituri:

a)     ajutoarele pentru nastere, ajutoarele de inmormintare, ajutoare pentru boli grave si incurabile;

b)     cadouri in beneficiul copiilor minori care nu depasesc suma de 150 RON/ persoana/ocazie;

c)     contravaloarea transportului de la domiciliu aflat intr-o alta localitate la locul de munca la nivelul unui abonament lunar / persoana;

d)     costul abonamentelor si convorbirilor telefonice efectuate pentru indeplinirea sarcinilor de servciu;

e)     indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica, ca urmare a unei functii alese in cadrul persoanelor juridice fara scop lucrativ, ale administratorilor societatii si sumele din profitul net cuvenite acestora.

Se considera persoana in intretinere, pentru care se acorda salariatului o deducere personala, urmatoarele categorii de persoane:

a)     sotul / sotia, copiii minori, rude ale sotului sau ale sotiei pina la gradul II de rudenie ale caror venituri totale nu depasesc 250 RON lunar;

b)     sotul / sotia, copiii minori, rude ale sotului sau ale sotiei pina la gradul II de rudenie;

c)     sotul / sotia, copiii minori, rude ale sotului sau ale sotiei pina la gradul II de rudenie care detin terenuri agricole la ses in suprafata de peste 10.000 mp;

d)     sotul / sotia, copiii minori, rude ale sotului sau ale sotiei pina la gradul II de rudenie care detin terenuri agricole la munte in suprafata de peste 20.000 mp;

e)     sotul / sotia, copiii minori, rude ale sotului sau ale sotiei pina la gradul II de rudenie care obtin venituri din cultivarea legumelor in sere si solarii in regim irigat.

Sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit pe venit contribuabilii care realizeaza venituri din urmatoarele categorii de activitati:

a)     activitati independente, cedarea folosintei bunurilor;

b)     activitati agricole impuse pe baza normelor de venit;

c)     venituri din dividende;

d)     venituri din pensii;

e)     venituri din dobanzi la conturile curente.

Antrepozitul fiscal reprezinta :

a)     locul aprobat de autoritatea vamala potrivit legislatiei in vigoare;

b)     persoana fizica sau juridica autorizata de autoritatea fiscala sa produca, sa primeasca si sa expedieze produse accizabile;

c)     persoana fizica sau juridica autorizata sa primeasca in exercitarea activitatii economice produse supuse accizelor in regim suspensiv;

d)     persoana fizica sau juridica autorizata sa primeasca cu titlu ocazional, in exercitarea profesiei sale, produse supuse accizelor in regim suspensiv;

e)     locul aflat sub controlul autoritatilor fiscale unde produsele accizabile sunt produse, transformate, detinute, primite, expediate in regim suspensiv.

Pro-rata care se aplica TVA -ului deductibil pentru a stabili dreptul de deducere a TVA-ului in cazul unei persoane impozabile cu regim mixt se calculeaza cu formula:

a)     venituri obtinute din operatiunile care dau drept de deducere raportate la suma veniturilor din operatiuni care dau drept de deducere si a veniturilor din operatiuni care nu dau drept de deducere;

b)     venituri obtinute din operatiunile care nu dau drept de deducere raportate la suma veniturilor din operatiuni care dau drept de deducere si a veniturilor din operatiuni care nu dau drept de deducere;

c)     suma veniturilor din operatiuni care dau drept de deducere si a veniturilor din operatiuni care nu dau drept de deducere raportata la veniturile obtinute din operatiunile care dau drept de deducere ;

d)     suma veniturilor din operatiuni care dau drept de deducere si a veniturilor din operatiuni care nu dau drept de deducere raportata la veniturile obtinute din operatiunile care nu dau drept de deducere ;

e)     venituri obtinute din operatiunile care dau drept de deducere raportate la veniturile din operatiuni care nu dau drept de deducere.

Cota recalculata de TVA standard aplicabila pentru a determina TVA colectata pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii a caror baza de impozitare include TVA este de:

a)    

b)    

c)    

d)    

e)    

Cota redusa de TVA de 9 % se aplica in urmatoarele cazuri:

a)     intrari la castele, muzee, case memoriale; livrari de manuale scolare; livrari de proteze si accesorii ale acestora; livrari de medicamente de uz uman si veterinar;

b)     institutiile publice pentru activitatile care sunt desfasurate in calitate de autoritate publice;

c)     bunurile constatate lipsa in gestiune;

d)     bunurile distruse ca urmare a unor calamitati naturale;

e)     active corporale fixe casate.

Baza de impozitare pentru calulul TVA in cazul unui impost de bunuri este urmatoarea:

a)     valoarea in vama a bunurilor care cuprinde cheltuielile de ambalare, transport si asigurare pina la primul loc de destinatie in Romania, la care se adauga orice taxe, comisioane impozite si alte taxeinclusiv TVA;

b)     valoarea in vama a bunurilor care cuprinde cheltuielile de ambalare, transport si asigurare pina la primul loc de destinatie in Romania, la care se adauga orice taxe, comisioane impozite si alte taxe cu exceptia TVA care urmeaza a fi perceputa;

c)     valoarea in vama a bunurilor care nu cuprinde cheltuielile de ambalare, transport si asigurare pina la primul loc de destinatie in Romania, la care se adauga orice taxe, comisioane impozite si alte taxe cu exceptia TVA care urmeaza a fi perceputa;

d)     valoarea in vama a bunurilor care cuprinde cheltuielile de ambalare, transport si asigurare pina la primul loc de destinatie in Romania;

e)     valoarea in vama a bunurilor care nu cuprinde cheltuielile de ambalare, transport si asigurare pina la primul loc de destinatie in Romania.

Cuantumul accizei datorata la bugetul de stat pentru produsele din categoria bere se determina pe baza relatiei:

a)     A = K x R x Q/100;

b)     A = C/100 x R x Q/100;

c)     A = K x R x Q;

d)     A = A1 + A2 = K1 x R x Q1 + K2 x PA x Q2;

e)     A = C x K x R x Q/100.

Cladirile pentru care se datoreaza impozit, prin efectul legii, sunt urmatoarele:

a)     cladirile clasate ca monumente istorice, de arhitectura sau arheologie;

b)     cladirile care prin destinatie constituie lacasuri de cult ca si cele apartanand cultelor religioase recunoscute in Romania;

c)     cladirile unitatilor sanitare publice;

d)     cladirile afectate centralelor hidroelectrice, termoelectrice si nuclearo-electrice;

e)     orice constructie situata in Romania, deasupra solului si/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea si folosinta sa, care poate servi la adapostirea oamenilor, animalelor, obiectelor, produselor, instalatiilor, echipamentelor si care are ca elemente structurale de baza peretii si acoperisul, indiferent de materialele din care sunt construite.

Terenurile pentru care se datoreaza impozit conform legii sunt urmatoarele:

a)     orice teren al unei institutii de invatamint preuniversitar si universitar, autorizata provizoriu sau acreditata;

b)     orice teren al unui cult religios recunoscut de lege;

c)     orice teren al unei unitati sanitare de interes national;

d)     orice teren situat in Romania pe raza sectoarelor municipiului Bucuresti, ale altor orase si comune;

e)     orice teren degradat sau poluat inclus in perimetrul de ameliorare pentru perioada cat dureaza ameliorarea acestuia.

Impozitul pe mijloacele de transport se determina pentru:

a)     orice mijloc de transport care trebuie inmatriculat in Romania;

b)     autoturismele, motocicletele cu atas care apartin persoanelor cu handicap locomotor;

c)     mijloacele de transport aleinstitutiilor publice;

d)     vehiculele istorice definite astfel conform prevederilor legale;

e)     navele fluviale de pasageri, barcile si luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul in Delta Dunarii, Insula Mare a Brailei.

Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor nu se datoreaza pentru:

a)     certificat de urbanism sau autorizatie pentru construirea unui lacas de cult;

b)     construirea unei cladiri care urmeaza a fi folosita ca locuinta situata in mediul urban;

c)     eliberarea autorizatiei de foraje si excavari;

d)     eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrarile de organizare de santier;

e)     eliberarea autorizatiei pentru construirea de chioscuri, tonete, cabine, spatii de expunere situate pe caile si in spatiile publice.

Raspunsuri corecte