Actualizarea valorilor in sistemul platilor periodice -practica

LUCRAREA PRACTICA

Actualizarea valorilor in sistemul platilor periodice

1. S.C. LORION S.A. participa la o licitatie pentru obtinerea unui spatiu comercial. Isi adjudeca licitatia in urmatoarele conditii :

a)     sa plateasca lunar in sistem posticipat suma de 500 RON;

b)     rata medie a dobanzii bancare lunare la depozite este de 4 % ;

c)     firmei i se mai ofera si posibilitatea de a inlocui aceste plati periodice cu plata unei singure sume la sfarsitul fiecarui trimestru in valoare de 3400 RON ;

d)     sau sa inlocuiasca aceste sume platite periodic cu o suma de 3000 RON la inceputul fiecarui trimestru pentru trimestrul care urmeaza.

Care este varianta optima pe care trebuie sa o adopte firma ?

Valoarea finala posticipat

Sn=b*

Sn=valoarea totala finala a unor plati posticipate.

b=plata lunara.

R=factor de fructificare.

R=1+d/100

n=numar de perioade de plata.

d=rata medie a dobanzii.

R= 1+= 1+= 1,04

= 500 * = 500*=3.312 RON

Valoarea actuala posticipat:

=b/R*

=valoarea totala actuala.

b=plata lunara.

R=factor de fructificare.

R=1+d/100

n=numar de perioade de plata.

d=rata medie a dobanzii.

= * = 480,7*6,625=3.185 RON

Analiza variantei optime:

Proprietarul spatiului comercial solicita suma de 3.400 RON, platita la inceputul fiecarui trimestru, suma pe care S.C. LORION S.A. o considera dezavantajoasa deoarece aceasta va inregistra o pierdere egala cu 88 RON(3.400 RON - 3.312 RON) .

In cea de-a doua varianta proprietarul spatiului comercial solicita o suma finala de 3.000 RON , suma pe care S.C LORION S.A. o considera avantajoasa deoarece acesta va economisi trimestrial suma 185 RON (3.185 RON - 3.000 RON).

2. S.C. LORION S.A. participa la o licitatie pentru obtinerea unui spatiu comercial. Isi adjudeca licitatia in urmatoarele conditii :

a)     sa plateasca lunar in sistem anticipat suma de 500 RON ;

b)     rata medie a dobanzii bancare lunare la depozite este de 4 % ;

c)     firmei i se mai ofera si posibilitatea de a inlocui aceste plati periodice cu plata unei singure sume la sfarsitul fiecarui semestru in valoare de 3400 RON ;

d)     sau sa inlocuiasca aceste sume platite periodic cu o suma de 3000 RON la inceputul fiecarui semestru pentru semestrul care urmeaza.

Care este varianta optima pe care trebuie sa o adopte firma ?

Valoarea finala anticipat:

Sn=b*R*

Sn=valoarea totala finala a unor plati anticipat.

b=plata lunara.

R=factor de fructificare.

R=1+d/100

n=numar de perioade de plata.

d=rata medie a dobanzii.

= 500*1,04* = 500*1,04*6,625=3.445 RON

Valoarea actuala anticipat

=b/R*

=valoarea totala actuala.

b=plata lunara.

R=factor de fructificare.

R=1+d/100

n=numar de perioade de plata.

d=rata medie a dobanzii.

= * = *6,625=2.737 RON

Analiza variantei optime:

Proprietarul spatiului comercial solicita o suma finala de 3.400 RON, suma pe care S.C. LORION S.A o considera avantajoasa deoarece aceasta va economisi trimestrial suma 45 RON (3.445 RON- 3.400 RON) .

In cea de-a doua varianta proprietarul spatiului solicita suma de 3.000 RON platita la inceputul fiecarui semestru, suma pe care S.C LORION S.A. o considera dezavantajoasa deoarece va intregistra o pierdere egala cu 263 RON (3.000 RON - 2.737 RON).

LUCRAREA PRACTICA NR. 2

Amortizarea creditelor comerciale

1. Firma ALTEX vinde un monitor LCD Samsung la pretul de 800 RON. Pretul produsului poate fi platit in rate cu un avans de 100 RON. Numarul maxim de rate este de 6 luni. Rata dobanzii lunare este egala cu 3 %.

Sa se stabileasca anuitatea , suma dobanzilor platite si pretul final al produsului.

Metoda 1:

D=datoria la inceputul lunii.

A=anuitatea.

d=dobanda.

am=amortizarea.

n=numarul de luni ramase.

LUNA 1: A=D/n

A=700/5=140 RON

d=700*3%=21 RON

am=140-21=119 RON

D=700-119=581 RON

LUNA 2: A=D/n

A=700/5=140 RON

d=581*3%=17 RON

am=140-17=123 RON

D=581-123=458 RON

LUNA 3:A=D/n

A=700/5=140 RON

d=458*3%=14 RON

am=140-14=126 RON

D=458-126=332 RON

LUNA 4: A=D/n

A=700/5=140 RON

d=332*3%=10 RON

am=140-10=130 RON

D=332-130=202 RON

LUNA 5: A=D/n

A=700/5=140 RON

d=202*3%=6 RON

am=140-6=134 RON

D=202-134=68 RON

LUNA 6: Pret final=700+70=770 RON.

Metoda 2:

Calculam amortizarea imprumutului din prima luna (T1) care va fi:

= ==108,2 RON

R=1+= 1+=1.03

D=datoria la inceputul lunii.

A=anuitatea.

d=dobanda.

am=amortizarea.

n=numarul de luni ramase.

LUNA 1: A=d+am

A=108,2+21=129,2 RON

d=700*3%=21 RON

am=129,2-21=108,2 RON

D=700-108,2=591,8 RON

LUNA 2: A=d+am

A=108,2+21=129,2 RON

d=591,8*3%=17,8 RON

am=129,2-17,8=111,4 RON

D=591,8-111,4=480 RON

LUNA 3: A=d+am

A=108,2+21=129,2 RON

d=480*3%=14,4 RON

am=129,2-14,4=114,8 RON

D=480-114,8=365 RON

LUNA 4: A=d+am

A=108,2+21=129,2 RON

d=36583%=11 RON

am=129,2-11=118,2 RON

D=365-118,2=247 RON

LUNA 5: A=d+am

A=108,2+21=129,2 RON

d=247*3%=7,4 RON

am=129,2-7,4=121,8 RON

D=247-121,8=125 RON

LUNA 6: Pret final=700+128,75=828,75 RON.

2.O firma contracteaza un credit de 4.000 RON. Creditul poate fi rambursat in rate cu un avans de 400 RON. Rata dobanzii lunare este de 10% .Marimea amortizarii din prima luna T1 este de 450 RON. Calculati numarul de luni necesare pentru a restitui creditul.

n= ===

===7,46

R=1+d/100

LUCRAREA PRACTICA NR. 3

Calcule economice pe baza dobanzilor compuse

1.Un intreprinzator depune la o banca 10.000 RON dobanzii anuale la depozit este de 22%. La ce suma se va ridica depunerea respectiva peste 5 ani daca dobanda anuala se capitalizeaza cu aceeasi rata a dobanzii?

Sn=valoarea depozitelor pentru "n"ani.

So=valoarea initiala a depozitului.

d=dobanda.

n=numarul de ani.

= 27.000 RON

2.O firma de comert inchiriaza o cladire pentru 10 ani. Ea plateste in locul chiriei lunare un avans de 2.000 RON la momentul incheierii contractului si 3.500 RON la sfarsitul celor 10 ani. Rata dobanzii anuale la depunere este de 29%. Care este valoarea actuala a platilor pentru cladirea inchiriata daca se considera ca dobanda se capitalizeaza?

274,3 RON

Sn=2.000+274,3=2274,3 RON

Vt=2274,3 RON.

3.Un deponent doreste ca dupa 6 ani sa dispuna de suma de 55.000 RON pentru a demara o afacere. Ce suma trebuie el sa depuna in acest scop daca dobanda este de 25%, iar dobanda se capitalizeaza cu aceeasi rata a dobanzii?

14.435,69 RON

4. Un intreprinzator depune la o banca 8.000 RON.Rata anuala a dobanzii este de 38%. In cat timp aceasta depunere atinge suma de20.000 RON daca dobanda anuala se capitalizeaza?

n===2.86 3 ani

5. Un intreprinzator a depus la o banca la inceputul anului 5.000 RON. La sfarsitul anului depozitul lui a reprezentat 7.500 RON. Pe parcursul anului rata lunara a dobanzii s-a modificat de mai multe ori. Care a fost rata medie lunara a dobanzii in aceste conditii?

= 3.43%

LUCRAREA PRACTICA NR. 4

Analiza sezonalitatii vanzarilor de marfuri si prognoza vanzarilor pe baza indicelui de sezonalitate

1. S.C. MARI S.R.L. a inregistrat in perioada 2003-2006 urmatoarele vanzari de marfuri cu amanuntul:

Stiind ca in anul 2007 in vanzarile de marfuri vor fi de 120.000 RON, sa se stabileasca indicele mediu de sezonalitate pentru perioada 2003-2006 si vanzarile probabile pentru anu 2006 pentru fiecare trimestru in parte.

==== 0.25

====0.25

====0.24

====0.26

=1

120.000 RON * 0.25=30.000 RON

120.000 RON *0.25=30.000 RON

120.000 RON *0.24=28.800 RON

120.000 RON *0.26=31.200 RON

= 120.000 RON

LUCRAREA PRACTICA NR. 5

Viteza de circulatie a marfurilor

1. In anul 2006 S.C. MARI S.R.L. a realizat vanzari de marfuri in valoare de 3500 RON . Nivelul stocurilor a evoluat astfel:

la data de 1 ianuarie valoare stocului era S1=300 RON

la data de 31 martie valoare stocului era S2=360 RON

la data de 1 iulie valoarea stocului era S3=530 RON

la data de 1 octombrie valoarea stocului era S4=410 RON

la data de 31 decembrie valoarea stocului era S5=600 RON

Sa se calculeze viteza de circulatie a marfurilor sub toate formele posibile stiind ca S.C.MARI S.R.L. a functionat in anul 2006 doar 255 de zile.

Observatii: viteza de circulatie a marfurilor se poate calcula astfel:

a) ca nr mediu de rotatii ale stocului de marfuri;

b) ca durata medie de imobilizare a marfurilor in magazin.

a)         Vrs=

S=

S== 437,5 RON

Vrs= =8 rotatii /an

S.C. MARI S.R.L. s-a aprovizionat cu marfa in medie de 8 ori in anul 2006.

b)        Vrs=

d=valoarea zilnica a stocurilor pe zi.

Nz=numar de zile.

D=vanzarile.

d ===13,73 RON/zi

Vrs==31.86 zile/1 rotatie

S.C. Mariuca S.R.L. se aprovizioneaza in medie o data la 31.86 zile.

2. Se apreciaza ca in anul 2007 vanzarile vor fi total de 3500 RON. Numarul de zile in care a functionat S.C. Mariuca S.R.L. este de 255, iar durata de stationare a marfurilor sub forma stocurilor se inrautateste cu 3 zile. Sa se stabileasca nivelul previzibil al stocului mediu in anul 2007.

Vrs=31.86 zile/1 rotatie+3 zile/1 rotatie = 34.86 zile/1 rotatie

d=13,73 RON/ziS=Vrs*d=478.63 RON.

Pentru aceeasi valoare a vanzarilor si acelasi numar de zile lucratoare pe an, daca viteza medie a duratei stocului se inrautateste cu 3 zile, atunci stocul se modifica.

LUCRAREA PRACTICA NR. 6

Indicatorii cheltuielilor de circulatie a marfurilor in comert

1. Intr-o firma de comert s-au inregistrat la sfarsitul anului 2005 si 2006 urmatoarele rezultate:

Sa se calculeze ceilalti indicatori ai cheltuielilor de circulatie a marfurilor si eventualele economii rezultate din reducerea nivelului relativ al cheltuielilor de circulatie.

Nivelul relativ al cheltuielilor de circulatie al marfurilor (Nr%).

Nr% =

Cuantumul reducerii/cresterii nivelului relativ al cheltuielilor de circulatie(Cr%).

Cr% =Nr-Nr

Ritmul reducerii nivelului relativ al cheltuielilor de circulatie ( Rr%)

Rr% =

Economii din reducere ale lui Nr % (Ec)

Ec=

3)Nr% ==

Nr% ==

4)          Cr% =Nr-Nr=10,2%-8,5%=1,7

5)          Rr% = =

6)          Ec= =

Limita rentabila se afla acolo unde volumul AC este egal cu totalul cheltuielilor de circulatie efectuate de unitatea comerciala in perioada in care obtine AC.

2.Cunoscand ca firma  Flanco practica pentru un cuptor cu microunde LG un adaos comercial de 22%, pretul cu amanuntul al acestui produs este de 450 RON se doreste a se afla cota de rabat comercial si volumul rabatului comercial.

Pentru aceasta folosim urmatoarele formule :

*,

unde :C_RC- cota de rabat comercial iar C_AdC-cota adaosului comercial

*

unde : Vol_RC- volumul rabatului comercial iar P_am- pretul cu amanuntul                       

Astfel :

C_AdC=22%

P_am=450 RON

Pretul final : 450-0,81=449,19 RON

Reducerea acordata pretului cu amanuntul de 450 RON este de 0,81 RON.