Pensiile private obligatorii si facultative

PENSIILE PRIVATE OBLIGATORII SI FACULTATIVE

Rolul Comisiei de Supravehere a Sistemului de Pensii Private din Romania

Comisia de Supravehere a Sistemului de Pensii Private din Romania este autoritatea administrativa autonoma de reglementare si supraveghere prudentiala, aflata sub controlul Parlamentului Romaniei, infiintata prin O.U.G nr.50 din 9 iunie 2005, aprobata prin Legea nr. 313 din 10 noiembrie 2005. C.S.S.P.P. este condusa de un consiliu format din 5 membri, dintre care unul detine functia de presedinte si altul de vicepresedinte, numiti de Parlament iar conducerea executiva este asigurata de un director general numit de Consiliul Comisiei.

Aceasta institutie a fost infiintata cu scopul de a reglementa, coordona, supraveghea si controla activitatea sistemului de pensii private din Romania iar principalul rol al acesteia este acela de a proteja interesele participantilor si ale beneficiarilor la acest sistem.

Prin implementarea sistemului de pensii private se urmareste eliminarea presiunii asupra bugetului asigurarilor sociale, stimularea cresterii economice prin investirea sumelor acumulate la fondurile de pensii si nu in ultimul rand dezvoltare pietei de capital ( activele imobilizate cresc si sprijina dezvoltarea unor proiecte mari).

Principalele atributii ale C.S.S.P.P. sunt:

Acordarea, suspendarea sau retragerea avizelor si autorizatiilor fondurilor de pensii, administratorilor, depozitarilor si auditorilor financiari

Supravegherea prudentiala a sistemului de pensii private

Controlul activitatii din sistemul de pensii private

Controlul constituirii si virarii de catre angajator a contributiei la fondurile de pensii

Adoptarea de norme privind sistemul de pensii private, elaborarea si/sau avizarea proiectelor de acte normative care privesc supravegherea pensiilor private

Investitiile fondurilor de pensii

Participantii la fonduri de pensii

Lichidarea administratorilor fondurilor de pensii

Provenienta capitalului varsat de fondatori

Fondul de rezerva

Activitatea de depozitare a activelor fondurilor de pensii

Calcule actuariale

Procedura de efectuare a controlului, procedura interna de solutionare a sesizarilor si contestatiilor

Verificarea organizarii, evidentei si administrarii separate a activelor si pasivelor fiecarui fond de pensii private de cele ale administratorului

Verificarea existentei la fiecare administrator a unor proceduri administrative si contabile clare, precum si a unui mecanism corespunzator de control intern

Intocmirea si actualizarea Registrului fondurilor de pensii private

Desemnarea administratorului special in vederea protejarii intereselor participantilor si beneficiarilor la fondurile de pensii private

Informarea si educarea populatiei cu privire la sistemul de pensii private.

De asemenea, CSSPP are atributii de control a entitatii implicate in domeniul pensiilor private, are acces in sediile administratorilor sau ale depozitarilor si la orice registre, documente, fisiere sau alte evidente si acces la informatii.

Cadrul legal prin care se implemeteaza sistemul de pensii private din Romania este constituit din:

Ordonanta de urgenta nr. 50/2005 aprobata si modificata prin Legea nr. 313/2005

Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative

Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata

Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 112/2007 (pentru modificarea si completarea Legii nr. 411/2004 si a Legii nr.204/2006).

Pensiile private in Romania

Siguranta financiara la momentul pensionarii poate fi sustinuta prin diversificarea surselor de obtinere a pensiilor, respectiv un sistem de pensii care se bazeaza pe mai multe componente. Reforma in sistemul de pensii din Romania a permis ca pe langa sistemul public de pensii, denumit pilonul I, care este un sistem distributiv, bazat pe solidaritate intre generatii (legiferat prin Legea 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare) si sistemul de pensii private in care evidenta contributiilor participantilor se face in conturi individuale, bazate pe capitalizarea, investirea si acumularea acestor contributii. Sistemul de pensii private se implementeaza sub doua forme:

Pensia privata obligatorie (pilonul II) reglementata prin Legea 411/2004 privind pensiile administrate privat, republicata;

Pensia privata facultativa (pilonul III) reglementata prin Legea nr.204/2006 privind pensiile facultative.

Tabelul nr.2.1.

Caracteristici ale tipurilor de pensii din Romania

3.2.1. Pensiile private obligatorii

Asa cum se observa si din tabelul anterior, participantii la pensiile administrate privat obligatorii, angajatii care contribuie la sistemul public de pensii sunt in mod obligatoriu cei cu varsta de pana la 35 de ani, iar angajatii cu varste intre 35 si 45 de ani pot opta sa adere pentru un fond de pensii.

Perioada prevazuta pentru alegerea unui fond de pensii este de 4 luni de la data la care este anuntata oficial declansarea perioadei, respectiv 17 septembrie 2007 - 17 ianuarie 2008, in caz contrar, repartizarea la un fond de pensii a persoanelor cu varsta de pana la 35 de ani se face aleatoriu de catre institutia de evidenta, respectiv Ca sa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale.

Contributia platita pentru acest tip de pensie nu este o obligatie financiara suplimentara pentru participanti ci este o componenta a contributiei individuale datorata la sistemul public de pensii. Cota transferata este de 2% in primul an de functionare si va creste progresiv pana la 6%, deci o crestere de o,5% pe ann, in urmatorii 8 ani. Aceste contributii se retin si se vireaza de catre nagajator in contul fondurilor de pensii administrate privat specificate in actele individuale de aderare, odata cu contributiile de asigurari sociale. Baza de calcul, retinerea si termenele de plata a contributiilor la fondurile de pensii sunt aceleasi cu cele stabilite pentru contributia de asigurari sociale.

Administratorii de fonduri de pensii administrate privat pot fi o societate comerciala pe actiuni din Romania, constituita cu acest scop, autorizata de catre CSSPP si orice entitate autorizata si supusa unei proceduri similare privind activitatea de administrare intr-un alt stat membru al Uniunii Europene. Conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca aceste fonduri sunt:

Sa aiba obiect de activitate exclusiv de activitate administrarea fondurilor de pensii;

Denumirea sa contina sintagma "fond de pensii administrat privat";

Sa detina un capital social minim egal cu echivalentul in lei, calculat la cursul de schimb al BNR la data constituirii, al sumei de 4 milionae euro.

Administratorul fondului are obligatia sa investeasca activele fondului de pensii in mod prudential in urmatoarele tipuri de instrumente financiare ale caror ponderi sunt stabilite de catre CSSPP:

Instrumente ale pietei monetare, inclusiv conturi si depozite in lei la o banca, persoana juridica romana, sau la o sucursala a unei institutii de credit straine autorizata sa functioneze pe teritoriul Romaniei, fara a depasi un procent mai mare de 20% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Titluri de stat emise de Ministerul Finantelor Publice din Romania, emise de state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, in procent de pana la 70% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Obligatiuni si alte valori mobiliare emise de autoritatile administratiei publice locale din Romania sau din statele membre ale Uniunii Europene, in procent de pana la 30% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Valori mobiliare tranzactionate pe piete reglementate si supravegheate din Romania, din statele membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European in procent de pana la 50% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Titluri de stat si alte valori mobiliare emise de state terte in procent de pana la 15% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Obligatiuni si alte valori mobiliare tranzactionate pe piete reglementate si supravegheate, emise de catre autoritatile administratiei publice locale din state terte in procent de pana la 10% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Obligatiuni si alte valori mobiliare ale organismelor straine neguvernamentale, daca aceste instrumente sunt cotate la burse de valori autorizate si daca indeplinesc cerintele de rating in procent de pana la 5% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Titluri de participare, emise de organisme de plasament colectiv in valori mobiliare din Romania sau din alte tari in procent de pana la 5% din valoarea totala a activelor fondului de pensii;

Alte forme de investitii stabilite prin norme de catre CSSPP.

De asemenea, investitiile activelor fondului sunt limitate in functie de natura emitentului acelor instrumente financiare, iar procentele maxime sunt:

5% din activele unui fond de pensii pot fi investite intr-o singura societate comerciala sau in fiecare categorie de active ale acesteia;

10% din activele unui fond de pensii pot fi investite in activele unui grup de emitenti si persoanele afiliate lor.

Din punct de vedere fiscal, investitiile activelor de pensii si rezultatele acestora sunt scutite de impozit.

Dreptul la pensia privata se deschide la data indeplinirii conditiilor de pensionare pentru limita de varsta in sistemul public de pensii. Furnizorul de pensii stabileste cuantumul pensiei administrate privat pe baza calculului actuarial si activului personal net aflat in contul participantului. Suma totala cuvenita pentru pensia privata nu poate fi mai mica decat valoarea contributiilor platite, diminuate cu penalitatile de transfer si comisioanele legale. Cheltuielile ocazionate de plata pensiilor private se suporta de catre participant.

3.2.2.Pensiile private facultative

Pensiile facultative desemneaza un sistem de pensii optional care il va completa pe cel public sau pe cel privat obligatoriu. Participantul la un fond de pensii facultative este angajatul, functionarul public sau persoana autorizata sa desfasoare o activitate independenta, potrivit legii, persoana care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care este numita in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului, membrul unei societati cooperative potrivit Legii nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei, precum si alta persoana care realizeaza venituri din activitati profesionale sau agricole, care adera la un fond de pensii facultative si care contribuie sau/si in numele careia s-au platit contributii la un fond de pensii facultative si are un drept viitor la o pensie facultativa.

Aderarea la un fond de pensii facultative este o optiune individuala. La semnarea actului de aderare participantii sunt informati asupra conditiilor schemei de pensii facultative, mai ales in ceea ce priveste drepturile si obligatiile partilor implicate in schema de pensii facultative, riscurile financiare, tehnice si de alta natura, precum si despre natura si distributia acestor riscuri.

Actul individual de aderare este un contract scris, incheiat intre persoana fizica si administrator, si contine acordul persoanei la contractul de societate civila si la prospectul schemei de pensii facultative, precum si faptul ca a primit o copie a acestor documente si a acceptat continutul acestora.

Contributiile se stabilesc conform regulilor aprobate de C.S.S.P.P: si se vireaza odata cu contributiile de asigurari sociale obligatorii. Nivelul contributiei participantului nu este plafonat si se deduce in limita a 200 euro pe an din venitul salarial brut al acestuia (in completarea deducerii contributiilor de asigurari sociale datorate potrivit legii). Cheltuielile angajatorului cu contributiile datorate la fondul de pensii ocupationale in suma de pana la 200 euro pe an pentru fiecare participant sunt deductibile la calculul profitului impozabil. Contributia la un fond de pensii facultative poate fi de pana la 15% din venitul salarial brut lunar sau din venitul asimilat acestuia al persoanei care adera la un fond de pensii facultative.

Contributiile se gestioneaza in conturi individuale si sunt proprietatea exclusiva a participantului; ele nu pot fi executate silit, cesionate sau gajate. La fel ca si in cazul pensiilor private obligatorii, si in cazul pensiilor private facultative administratorul fondului are dreptul de a investi sumele colectate in instrumente ale pietei monetare, inclusiv conturi si depozite in lei la o banca, persoana juridica romana, sau la o sucursala a unei institutii de credit straine autorizata sa functioneze pe teritoriul Romaniei, in titluri de stat emise de Ministerul Finantelor Publice din Romania, emise de state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, in obligatiuni si alte valori mobiliare emise de autoritatile administratiei publice locale din Romania sau din statele membre ale Uniunii Europene, in valori mobiliare tranzactionate pe piete reglementate si supravegheate din Romania, din statele membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European in titluri de stat si alte valori mobiliare emise de state terte in obligatiuni si alte valori mobiliare tranzactionate pe piete reglementate si supravegheate in obligatiuni si alte valori mobiliare ale organismelor straine neguvernamentale, daca aceste instrumente sunt cotate la burse de valori autorizate etc.

Dreptul la pensia facultativa se deschide, la cererea participantului, cu indeplinirea urmatoarelor conditii cumulative:

a) participantul a implinit varsta de 60 de ani;

b) au fost platite minimum 90 de contributii lunare;

c) activul personal este cel putin egal cu suma necesara obtinerii pensiei facultative minime.