Simplitatea lucrurilor complicate - Referate profesionale unice

Acasa » afaceri » economie
Aplicatii privind situatia economico-financiara a entitatii

Aplicatii privind situatia economico-financiara a entitatii

Aplicatii privind situatia economico-financiara a entitatii

Managerul societatii comerciale Mailbox, producator al unor cutii postale doreste sa-si structureze averea de care dispune ca persoana juridica, din punct de vedere contabil. Astfel, el va intelege situatiile financiare intocmite de expertul sau contabil la sfarsitul exercitiului financiar N.

La sfarsitul exercitiului financiar N acest intreprinzator dispune de:

Un teren avansat la constituirea societatii in valoare de 30.000 lei;

O masina pentru taierea materialului lemnos in valoare de 3.500 lei cumparat la sfarsitul exercitiului;

Material lemnos neconsumat in valoare de 2.000 lei;

Balamale si incuietori in valoare de 250 lei.

De asemenea, se cunosc urmatoarele date:

La constituirea societatii a varsat 4.250 lei intr-un cont de disponibil la AMRO Bank;

A contractat un credit pe termen lung de 7.000 lei din care, la sfarsitul exercitiului, a ramas nerambursata suma de 5.750 lei.

Prezentati care este patrimoniul entitatii la sfarsitul exercitiului.

Situatia patrimoniului SC Mailbox
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
*Active imobilizate*		*Capitaluri proprii*
Teren		Capital social (30.000+4.250)
Masina pentru taierea materialului lemnos
*Active circulante*
Material lemnos neconsumat
Balamale si incuietori		*Datorii*
Cont de disponibil la AMRO Bank		Credit pe termen lung
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Societatea comerciala VERO specializata in prelucrarea primara a lemnului dispune de urmatoarele elemente la sfarsitul exercitiului financiar N:

-lei-

	Utilaj pentru taierea lemnului
	Avans platit catre furnizorul Y
	Titluri de participare detinute la societatea Alfa
	Titluri de plasament la societatea Artima
	Autocamion utilizat pentru transportarea bustenilor
	Busteni
	Cherestea
	Rezerve legale
	Imprumuturi bancare pe termen lung
	Rezultat reportat
	Asigurari sociale de plata
	Asigurari auto platite in avans
	Cheltuieli de constituire
	Chirii incasate in avans
	Abonamente achitate ce vor fi onorate in exercitiul urmator
	Datorii fata de furnizori
	Capital social subscris varsat
	Prime de capital

Sa se intocmeasca Situatia patrimoniului societatii comerciale VERO dupa modelul prezentat mai jos:

-lei-

Situatia patrimoniului SC VERO
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
*I. Active imobilizate*		*I. Capitaluri proprii*
Imobilizari necorporale		Capital social subscris varsat
Cheltuieli de constituire		Rezerve legale
Imobilizari corporale		Rezultat reportat
Utilaj pentru taierea lemnului		Prime de capital
Autocamion utilizat pentru transportarea bustenilor
Imobilizari financiare
Titluri de participare detinute la Alfa		*II. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli*
*II. Active circulante*		*III. Datorii*
Stocuri		*>1 an*
Busteni		Imprumuturi bancare pe termen lung
Cherestea		*< 1an*
Creante		Asigurari sociale de plata
Avans platit catre furnizorul Y		Datorii fata de furnizori
Investitii financiare pe termen scurt
Titluri de plasament la Artima
Casa si conturi la banci
*III. Cheltuieli in avans*		*IV. Venituri in avans*
Asigurari auto platite in avans		Chirii incasate in avans
Abonamente achitate ce vor fi onorate in exercitiul urmator
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Societatea comerciala ARTIMA specializata in realizarea de obiecte din fier forjat pentru decoratiuni interioare si exterioare dispune de urmatoarele elemente la finele exercitiului financiar N:

- lei-

	Concesiuni
	Titluri de participare la o societate din grup
	Capital social
	Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni
	Disponibil in cont la Amro Bank
	Furnizori
	Acreditiv deschis la Amro Bank pentru SC Ellis
	Avansuri de trezorerie acordate
	Furnizori debitori
	Tabla
	Clienti
	Obiecte decorative pentru casa si gradina
	Creditori diversi
	Brevete
	Cheltuieli constatate in avans
	Mini- van Fiat
	Cheltuieli de inmatriculare la Registrul Comertului
	Terenuri
	Provizioane pentru garantii acordate clientilor
	Obligatiuni emise si rascumparate
	Strunguri
	Subventii primite
	Impozite si taxe
	Cuie
	Bilete de tratament
	Rezultate pozitive din exercitiile precedente
	Timbre fiscale si postale
	Dividende de plata
	Credite pe termen lung primite
	Diferente din reevaluare

Sa se intocmeasca Situatia patrimoniului societatii comerciale ARTIMA dupa modelul prezentat mai jos:

- lei-

Situatia patrimoniului SC ARTIMA
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
*I. Active imobilizate*		*I. Capitaluri proprii*
Imobilizari necorporale		Capital social
Cheltuieli de inmatriculare		Rezerve din reevaluare
Concesiuni		Rezultat reportat (Rezultate pozitive din exercitiile precedente)
Brevete
Imobilizari corporale
Terenuri
Mini- van Fiat
Strunguri
Imobilizari financiare
Titluri de participare la o societate din grup
*II. Active circulante*		*II. Provizioane*
Stocuri		Provizioane pentru garantii acordate clientilor
Tabla
Cuie
Obiecte decorative
Creante
Clienti		*III. Datorii*
Furnizori debitori		*>1 an*
Investitii financiare pe termen scurt		Credite pe termen lung primite
Obligatiuni emise si rascumparate		Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni
Casa si conturi la banci		*< 1an*
Disponibil in cont la Amro Bank		Dividende de plata
Acreditiv deschis pentru SC Ellis SRL		Creditori diversi
Avansuri de trezorerie acordate		Furnizori
Bilete de tratament		Impozite si taxe
Timbre fiscale si postale
*III. Cheltuieli in avans*		*IV. Venituri in avans*
Cheltuieli constatate in avans		Subventii primite
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Societatea comerciala VERO a inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar N urmatoarele cheltuieli si venituri:

-lei-

	Cheltuieli cu salariile personalului entitatii
	Cheltuieli privind dobanzile
	Cheltuieli privind deprecierea activelor imobilizate
	Cheltuieli cu asigurarile sociale
	Cheltuieli cu materialele auxiliare
	Cheltuieli privind diferentele de curs valutar
	Cheltuieli cu materiile prime
	Cheltuieli cu serviciile prestate de terti
	Venituri din vanzarea produselor finite
	Venituri din investitii financiare pe termen scurt
	Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare
	Venituri din dividende
	Venituri din productia stocata

Sa se intocmeasca Situatia rezultatului exercitiului dupa forma simplificata prezentata mai jos si sa se stabileasca valoarea rezultatului curent si cea a rezultatului exercitiului (netinand cont de influenta impozitului pe profit):

Situatia rezultatului exercitiului
venituri		cheltuieli
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
*I. Venituri din exploatare*		*I. Cheltuieli din exploatare*
Venituri din vanzarea produselor finite		Cheltuieli cu materiile prime
Venituri din productia stocata		Cheltuieli cu materialele auxiliare
		Cheltuieli cu serviciile prestate de terti
		Cheltuieli cu salariile personalului entitatii
		Cheltuieli cu asigurarile sociale
		Cheltuieli privind deprecierea activelor imobilizate
*II. Venituri financiare*		*II. Cheltuieli financiare*
Venituri din investitii financiare pe termen scurt		Cheltuieli privind dobanzile
Venituri din dividende		Cheltuieli privind diferentele de curs valutar
*III. Venituri extraordinare*		*III. Cheltuieli extraordinare*
Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare
TOTAL venituri		TOTAL cheltuieli

Determinarea rezultatului curent si a rezultatului exercitiului:

Rezultatul din exploatare= 7.300-6.700=600

Rezultatul financiar= 1.500-920=580

Rezultatul extraordinar=2.200-0=2.200

Rezultatul curent= 600+580=1.180

Rezultatul exercitiului= 1.180+2.200=3.380

sau

Rezultatul exercitiului= v-ch= 11.000-7.620=3.380

Societatea comerciala MARKETA a inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar N urmatoarele cheltuieli si venituri:

	Cheltuieli cu amenzi si penalitati
	Venituri din chirii
	Venituri din provizioane
	Cheltuieli privind ambalajele
	Venituri din vanzarea marfurilor
	Cheltuieli privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor financiare
	Venituri din despagubiri
	Cheltuieli privind amortizarea primelor de rambursare a obligatiunilor
	Pierderi din creante
	Venituri din subventii pentru investitii
	Venituri din prestari de servicii de transport
	Cheltuieli de reclama si publicitate
	Venituri din exproprierea unei cladiri ce apartine patrimoniului cultural national
	Cheltuieli cu primele de asigurare
	Cheltuieli privind piesele de schimb
	Venituri din sconturile obtinute
	Castiguri din investitii financiare pe termen scurt
	Cheltuieli privind energia si apa
	Cheltuieli cauzate de un incendiu la sediul firmei
	Cheltuieli cu materiile prime
	Venituri din titluri de participare detinute la societati din afara grupului

Sa se intocmeasca Situatia rezultatului exercitiului dupa forma simplificata prezentata mai jos si sa se stabileasca valoarea rezultatului curent si cea a rezultatului exercitiului (netinand cont de influenta impozitului pe profit):

Situatia rezultatului exercitiului
venituri		cheltuieli
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
*I. Venituri din exploatare*		*I. Cheltuieli din exploatare*
Venituri din vanzarea marfurilor		Cheltuieli cu materiile prime
Venituri din prestari de servicii de transport		Cheltuieli privind piesele de schimb
Venituri din chirii		Cheltuieli privind ambalajele
Venituri din provizioane		Cheltuieli cu amenzi si penalitati
Venituri din despagubiri		Cheltuieli de reclama si publicitate
Venituri din subventii pentru investitii		Cheltuieli cu primele de asigurare
		Cheltuieli privind energia si apa
		Pierderi din creante
*II. Venituri financiare*		*II. Cheltuieli financiare*
Venituri din titluri de participare detinute la societati din afara grupului		Cheltuieli privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor financiare
Castiguri din investitii financiare pe termen scurt		Cheltuieli privind amortizarea primelor de rambursare a obligatiunilor
Venituri din sconturile obtinute
*III. Venituri extraordinare*		*III. Cheltuieli extraordinare*
Venituri din exproprierea unei cladiri ce apartine patrimoniului cultural national		Cheltuieli cauzate de un incendiu la sediul firmei
TOTAL venituri		TOTAL cheltuieli

Determinarea rezultatului curent si a rezultatului exercitiului:

Rezultatul din exploatare= 10.230-11.960= - 1.730

Rezultatul financiar= 1.665-610=1.055

Rezultatul extraordinar=3.000-1.600=1.400

Rezultatul curent= -1.730+1.055= - 675

Rezultatul exercitiului= -675+1.400=725

Sau

Rezultatul exercitiului= v-ch= 14.895-14.170=725

Actionarii societatii comerciale ROYAL doresc sa cunoasca situatia neta a acesteia la sfarsitul exercitiului N, in conditiile in care si-ar insusi sub forma de dividende 30% din rezultatul exercitiului analizat. Situatia ROYAL la sfarsitul exercitiului N este urmatoarea:

-lei-

Imobilizari necorporale
Creante clienti
Capital social
Stocuri de materii prime
Rezerve
Rezultatul exercitiului
Disponibilitati banesti in conturi curente
Stocuri de produse finite
Imobilizari corporale
Datorii la furnizori
Credite bancare pe termen lung
Datorii fiscale si sociale

De asemenea, intocmiti situatia patrimoniului entitatii la sfarsitul exercitiului N inainte de acordarea dividendelor:

Situatia patrimoniului SC ROYAL
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
Imobilizari necorporale		Capital social
Imobilizari corporale		Rezerve
Stocuri de produse finite		Rezultatul exercitiului
Stocuri de materii prime		Credite bancare pe termen lung
Creante clienti		Datorii la furnizori
Disponibilitati banesti in conturi curente		Datorii fiscale si sociale
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Determinarea situatiei nete:

Total activ=417.160

Dividende=30% x 15.750=4.725

Total datorii=177.916

SN=ANC (activ net contabil)= ΣCp - Div. de plata=239.244-4.725=234.519

SN=ANC= Total activ- total datorii- div. de plata=234.519

Activitatea societatii comerciale ALFA LUX a fost analizata pe parcursul a doua exercitii financiare, N-1 si N, iar situatia sa patrimoniala se prezinta, partial, astfel:

Elemente patrimoniale	N	N
Active imobilizate
Active circulante
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli
Datorii

De asemenea, in cursul exercitiului N, s-au realizat urmatoarele venituri si cheltuieli:

Venituri din exploatare
Venituri financiare
Cheltuieli din exploatare
Cheltuieli financiare
Cheltuieli extraordinare

Sa se determine prin cele doua variante cunoscute rezultatul exercitiului N+1

Rezultatul= Variatia capitalurilor proprii

Rez.= Δ(TA-TD)=(TA-TD)_N-(TA-TD)_N-1=51.150-33.000=18.150

Rez=V-Ch=222.752-204.602=18.150

Studiu individual

Managerul societatii GELATO (care comercializeaza inghetata) cunoaste elementele materiale ale patrimoniului entitatii, dar nu stie care sunt pasivele sale la sfarsitul exercitiului N.

Asadar, acesta stie ca, la sfarsitul exercitiului N, poseda:

un autoturism Opel, aflat in proprietatea entitatii, care a fost adus ca aport la infiintare de catre unul dintre cei trei asociati, in valoare de 20.000 lei;

un dulap frigorific, cumparat dintr-un credit pe termen scurt, in valoare de 3.000 lei;

inghetata nevanduta la sfarsitul exercitiului N, de tip Summer cool, in valoare 500 lei;

numerar in casierie 200 lei;

disponibilitati la banca, conform extrasului de cont, 10.000 lei.

Stiind ca ceilalti doi asociati au avut un aport la capitalul social de 5.350 lei fiecare, depus in contul de disponibil la banca, sa se stabileasca activul si pasivul patrimonial de care dispune entitatea la sfarsitul exercitiului N.

Situatia patrimoniului SC GELATO
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
Autoturism Opel		Capital social (20.000+5.350x2)
Dulap frigorific
Inghetata in stoc
Numerar in casierie
Disponibilitati la banca		Credit pe termen scurt
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Societatea comerciala CONFECTA are la sfarsitul exercitiului N urmatoarele elemente patrimoniale:

-lei-

Active imobilizate
Datorii la furnizori
Stocuri
Creante
Capitalul social
Alte datorii
Disponibilitati banesti
Datorii financiare
Rezerve

Sa se calculeze situatia neta prin cele doua metode cunoscute si sa se intocmeasca situatia patrimoniului.

Situatia patrimoniului SC CONFECTA
ACTIV		PASIV
ELEMENTE	SUME	ELEMENTE	SUME
Active imobilizate		Capitalul social
		Rezerve
Stocuri		Datorii financiare
Creante		Datorii la furnizori
Disponibilitati banesti		Alte datorii
TOTAL ACTIV		TOTAL PASIV

Determinarea situatiei nete:

ANC=TA-TD

ANC=136.539-47.286=89.253

ANC=∑Cp=4.950+84.303=89.253

In cadrul societatii comerciale MDFLASH, unul dintre actionari doreste sa cunoasca rezultatul exercitiului si ca atare studiaza documentele si datele furnizate de expertul contabil. Din situatia capitalurilor proprii acesta concluzioneaza ca, pentru exercitiul financiar N, rezultatul este de 110.800 lei. Pe de alta parte, situatia veniturilor si cheltuielilor releva un rezultat de 74.800 lei.

Unde este greseala?

Situatia capitalurilor proprii este urmatoarea:

Capitaluri proprii	31.12.N-1	31.12.N
Capitalul social
Prime legate de capital
Rezerve
Rezultatul reportat
Rezultatul exercitiului
Total

Rez.= ∆Cp-∆C de provenienta externa (Cs, prime)=(178.800-72.000)-[(52.000-24.000)+(4.000-0)]=106.800-32.000=74.800

Rez.=V-Ch= 74.800

In concluzie, greseala este a actionarului deoarece cele doua metode de determinare a rezultatului exercitiului au relevat aceeasi suma.

Politica de confidentialitate

.com	Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate. Toate documentele au caracter informativ cu scop educational.

Aplicatii privind situatia economico-financiara a entitatii

Situatia patrimoniului SC Mailbox

-lei-

Situatia patrimoniului SC VERO

Situatia patrimoniului SC ARTIMA

Situatia rezultatului exercitiului

Situatia rezultatului exercitiului

Situatia patrimoniului SC ROYAL

Situatia patrimoniului SC GELATO

Situatia patrimoniului SC CONFECTA

Capitaluri proprii

Comentarii literare

Personaje din literatura

Tehnica si mecanica

Economie

Geografie