ANALIZA CHELTUIELILOR PENTRU EXPLOATARE

Cheltuielile pentru exploatare se determina conform modelului (3). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 4

Evolutia cheltuielilor pentru exploatare in perioada 2002-2004

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Graficul 2

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a cheltuielilor pentru exploatare:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a cheltuielilor materiale:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a cheltuielilor privind marfurile:

mii lei

2.Influenta absoluta a cheltuielilor cu personalul:

mii lei

2.4.Influenta absoluta a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale:

mii lei

2.5.Influenta absoluta a ajustarii valorii activelor circulante:

mii lei

2.6.Influenta absoluta a altor cheltuieli de exploatare:

mii lei

2.7.Influenta absoluta a ajustarii privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli:

mii lei

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile pentru exploatare au crescut cu 4.007.774 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

cresterii cu 978.229 mii lei a cheltuielilor privind marfurile;

cresterii cu 1550.484 mii lei a cheltuielilor cu personalul;

cresterii cu 690.650 mii lei a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale;

cresterii cu 1.926.529 mii lei a ajustarii valorii activelor circulante;

scaderii cu 9.186.467 mii lei a cheltuielilor materiale;

scaderii cu 571.866 mii lei a altor cheltuieli de exploatare;

scaderii cu 379.785 mii lei a ajustarii privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli.

Procedeul balantier relativ:

1.Modificarea relativa a cheltuielilor pentru exploatare:

2.Influenta relativa a factorilor:

2.1.Influenta relativa a cheltuielilor materiale:

2.2.Influenta relativa a cheltuielilor privind marfurile:

2.Influenta relativa a cheltuielilor cu personalul:

2.4.Influenta relativa a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale:

2.5.Influenta relativa a ajustarii valorii activelor circulante:

2.6.Influenta relativa a altor cheltuieli de exploatare:

2.7.Influenta relativa a ajustarii privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli:

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile pentru exploatare au crescut cu 1,12% in 2004 fata de 2003 datorita:

influentei cu +0,27% a cheltuielilor privind marfurile;

influentei cu +3,78% a cheltuielilor cu personalul;

influentei cu +0,19% a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale;

influentei cu +0,54% a ajustarii valorii activelor circulante;

influentei cu -2,56% a cheltuielilor materiale;

influentei cu -0,99% a altor cheltuieli de exploatare;

influentei cu -0,11% a ajustarii privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli.

Analiza cheltuielilor materiale:

Cheltuielile materiale se determina conform modelului (4). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 5

Evolutia cheltuielilor materiale in perioada 2002-2004

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a cheltuielilor materiale:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a altor cheltuieli materiale:

mii lei

2.Influenta absoluta a altor cheltuieli din afara:

mii lei

Verificare:

mii lei

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile materiale au scazut cu 9.186.467 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

scaderii cu 1.344.218 mii lei a cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile;

scaderii cu 4.649.490 mii lei a altor cheltuieli materiale;

scaderii cu 192.759 mii lei a altor cheltuieli din afara (cu energia si apa).

Procedeul balantier relativ:

1.Modificarea relativa a cheltuielilor materiale:

2.Influenta relativa a factorilor:

2.1.Influenta relativa a cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile:

2.2.Influenta relativa a altor cheltuieli materiale:

2.Influenta relativa a altor cheltuieli din afara (cu energia si apa):

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile materiale au scazut cu 3,74% in 2004 fata de 2003 datorita:

influentei cu -0,55% a cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile;

influentei cu -1,89% a altor cheltuieli materiale;

influentei cu -1,30% a altor cheltuieli din afara (cu energia si apa).

Analiza cheltuielilor cu personalul:

Cheltuielile cu personalul se determina conform modelului (5). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 6

Evolutia cheltuielilor cu personalul in perioada 2002-2004

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a cheltuielilor cu personalul:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a salariilor:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a cheltuielilor cu asigurarile si protectia sociala:

mii lei

Verificare:

mii lei

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile cu personalul au crescut cu 1550.484 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

cresterii cu 11.264.229 mii lei a salariilor;

cresterii cu 2.286.255 mii lei a cheltuielilor cu asigurarile si protectia sociala.

Procedeul balantier relativ:

1.Modificarea relativa a cheltuielilor cu personalul:

2.Influenta relativa a factorilor:

2.1.Influenta relativa a salariilor:

2.2.Influenta relativa a cheltuielilor cu asigurarile si protectia sociala:

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Cheltuielile cu personalul au crescut cu 16,16% in 2004 fata de 2003 datorita:

influentei cu +13,43% a salariilor;

influentei cu +2,73% a cheltuielilor cu asigurarile si protectia sociala.

Analiza ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale:

Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale se calculeaza conform modelului (6). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 7

Evolutia ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale in perioada 2002-2004

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a cheltuielilor cu amortizarile si provizioanele:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a veniturilor din provizioane:

mii lei

Verificare:

mii lei

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale a crescut cu 690.650 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

cresterii cu 691.345 mii lei a cheltuielilor cu amortizarile si provizioanele:

cresterii cu 695.000 lei a veniturilor din provizioane.

Procedeul balantier relativ:

1.Modificarea relativa a ajustarii valorii imobilizarilor corporale si necorporale:

2.Influenta relativa a factorilor:

2.1.Influenta relativa a cheltuielilor cu amortizarile si provizioanele:

2.2.Influenta relativa a veniturilor din provizioane:

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale a crescut cu 15,41% in 2004 fata de 2003 datorita:

influentei cu +15,42% a cheltuielilor cu amortizarile si provizioanele;

influentei cu -0,01% a veniturilor din provizioane.

Analiza ajustarii valorii activelor circulante:

Ajustarea valorii activelor circulante se calculeaza conform modelului (7). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 8

Evolutia ajustarii valorii activelor circulante in perioada 2002-2004

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a ajustarii valorii activelor circulante:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a cheltuielilor:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a veniturilor:

mii lei

Verificare:

mii lei

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Ajustarea valorii activelor circulante a crescut cu 1.926.529 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

cresterii cheltuielilor aferente cu 2.451.293 mii lei;

cresterii veniturilor aferente cu 524.764 mii lei.

Analiza altor cheltuieli din exploatare:

Alte cheltuieli din exploatare se determina conform modelului (8). Pe baza datelor din conturile de profit si pierdere obtinem urmatorul tabel:

Tabelul 9

Evolutia altor cheltuieli din exploatare in perioada 2002-2004 

Sursa: Contul de profit si pierdere al S.C.STRATUSMOB S.A.Blaj pentru anii 2002, 2003, 2004

Procedeul balantier

1.Modificarea absoluta a altor cheltuieli din exploatare:

mii lei

2.Influenta absoluta a factorilor:

2.1.Influenta absoluta a cheltuielilor privind prestatiile externe:

mii lei

2.2.Influenta absoluta a cheltuielilor cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate:

mii lei

2.Influenta absoluta a cheltuielilor cu despagubiri, donatii si activele cedate:

mii lei

Verificare:

mii lei

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Alte cheltuieli din exploatare au scazut cu 571.866 mii lei in 2004 fata de 2003 sub influenta:

scaderii cu 501.244 mii lei a cheltuielilor privind prestatiile externe;

scaderii cu 1.467.667 mii lei a cheltuielilor cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate;

cresterii cu 1.397.045 mii lei a cheltuielilor cu despagubiri, donatii si activele cedate.

Procedeul balantier relativ:

1.Modificarea relativa a altor cheltuieli din exploatare:

2.Influenta relativa a factorilor:

2.1.Influenta relativa a cheltuielilor privind prestatiile externe:

2.2.Influenta relativa a cheltuielilor cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate:

2.Influenta relativa a cheltuielilor cu despagubiri, donatii si activele cedate:

Verificare:

Egalitatea este verificata.

4.Interpretare:

Alte cheltuieli din exploatare au scazut cu 15,48% in 2004 fata de 2003 datorita:

influentei cu -15,17% a cheltuielilor privind prestatiile externe;

influentei cu -6,36% a cheltuielilor cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate;

influentei cu +6,05% a cheltuielilor cu despagubiri, donatii si activele cedate.