AUDIT

1. Generalitati

1.1 Auditare-tipuri de audituri

Audituri financiare

Audituri ale calitatii

Audituri de mediu ( ISO 14000 / EMAS )

Audituri ale sistemelor de securitate din industria alimentara

( HACCP )

Audituri ale sistemelor de sanatate si securitate a muncii

A. Clasificarea auditurilor .

-Din punct de vedere al scopului principal :

Audituri interne : confera incredere in sine

Audituri de secunda parte ( la furnizor ) : confera incredere in ceilalti

Audituri de terta parte : confera incredere celorlalti

-Din punct de vedere al domeniului

audituri de produs : audituri "verticale",in aval/amonte,verifi-

cand analiza si satisfacerea constanta a cerintelor privind produsul ,inclusiv imbunatatirea permanenta a produsului

audituri de proces: Verificarea existentei, completitudinii si implementarii documentelor SM referitoare la proces,precum si a faptului ca acestea conduc la obtinerea de valoare adau-gata,asigura utilizarea eficienta a resurselor si creaza o baza pentru imbunatatire

audituri de sistem : verificarea documentarii,implementarii si adecvarii sistemului calitatii

1. 2 B Durata.Semnificatii

Durata auditului se stabileste practic in raport de marimea auditatului si de complexitatea activitatilor auditate

Auditul este :

un instrument important pentru managementul unei organizatii

un serviciu cu valoare adaugata adus clientului

o confirmare a practicilor si solutiilor manageriale valoroase

Auditul nu este :

o vanatoare de greseli

o confruntare intre auditati si echipa de audit

o discutie asupra solutiilor tehnice

Auditul poate :

dezvolta sistemul de management al calitatii aplicat

contribui la imbunatatirea continua a activitatii

crea o proiectie in timp pentru transformarea organizatiei

Auditul inseamna :

50% comunicare

30% metoda

20% psihologie

Auditul sistemelor de management-definitii si principii

2.1 Definitii

Audit = Proces sistematic,independent si documentat in scopul obtinerii de dovezi de audit si evaluarea lor cu obiectivitate pentru a determina masura in care sunt indeplinite criteriile de audit.

Note :

Proces sistematic = se foloseste o procedura,de asemenea chestionare,-

,formulare etc.

Proces independent = Auditurile sunt efectuate de personal care nu are responsabilitati in zonele auditate,dar de preferinta colaboreaza cu personalul din acel sector

Proces documentat = Constatarile auditurilor sunt consemnate in scris

( rapoarte de audit )

Program de audit = ansamblu de unul sau mai multe audituri planificate pe un anumit interval de timp si orientate spre un scop anume

Nota : Un program de audit include toate activitatile necesare pentru planificarea, organizarea si desfasurarea auditurilor

Plan de audit = descrierea activitatilor si aranjamentelor pentru un audit

Domeniul auditului = amploarea si limitele unui audit

Nota: Domeniul auditului include in general o descriere a sediilor, entitatilor organizatorice, activitatilor si proceselor, ca si perioada de timp acoperita.

Criterii de audit= ansamblu de politici, proceduri sau cerinte utilizate ca o referinta. ( sinonim "Referentiale ")

Dovezi de audit=inregistrari,enuntarea faptelor sau alte informatii care sunt relevante in raport cu criteriile de audit si verificabile

Nota : dovezile de audit pot fi calitative sau cantitative

Constatari ale auditului = rezultatele evaluarii dovezilor de audit colectate in raport cu criteriile de audit

Nota : Constatarile de audit pot indica fie conformitatea sau neconformitatea cu criterii de audit , fie oportunitatile pentru imbunatatire

Concluzii ale auditului =rezultatele unui audit furnizate de echipa de audit,-dupa luarea in consideratie a obiectivelor de audit si a tuturor constatarilor de audit

Auditor= persoana care are competenta de a efectua un audit

Note :

Pentru efectuarea unui audit ,auditorul trebuie sa fie autorizat corespunzator

Un auditor desemnat sa conduca un audit este denumit responsabil de audit

Expert tehnic= persoana care furnizeaza cunostiinte sau experienta specifica echipei de audit

Nota : Un expert tehnic nu actioneaza ca auditor in echipa de audit

Client = O organizatie sau persoana care solicita auditul

Auditat = Organizatie supusa auditarii

Neconformitate = Nesatisfacerea cerintelor specificate

Nota : Definitia se aplica in cazul abaterii sau absentei uneia sau mai multor caracteristici de calitate sau elemente ale unui sistem al calitatii fata de conditiile specificate

Informatie= date semnificative

Competenta =aptitudini demonstrate de a aplica cunostiinte si aptitudini *

2.2 Principiile auditarii

Insusirea acestor principii constituie o conditie necesara pentru :

- a furniza constatari ale auditului ca sa fie suficiente si relevante

- a permite unor auditori care lucreaza independent unii de altii sa ajunga la concluzii similare in imprejurari similare

a) Principii referitoare la auditori

Conduita etica : baza profesionalismului

Increderea, integritatea, confidentialitatea si discretia sunt esentiale pentru auditare

Prezentarea corecta : obligatia de a raporta corect si precis

Constatarile auditului , concluziile auditului si rapoartele de audit reflecta in mod corect si precis activitatile de audit.Trebuie raportate obstacolele intampinate in timpul auditului si divergentele de opinie nerezolvate intre echipa de audit si auditat

Grija profesionala necesara : aplicarea diligentei si rationamentului in auditare

Auditorii actioneaza cu grija necesara in conformitate cu importanta sarcinii indeplinite si increderea care le este acordata de clienti si alte parti Interesate.Un factor esential il constituie competenta.

b) Principii referitoare la audit

Independenta : baza pentru impartialitatea auditului si obiectivitatea concluziilor auditului

Auditorii sunt independenti de activitatea auditata si liberi de ambiguitati si conflicte de interese.Auditorii isi mentin o gandire obiectiva de-a lungul procesului de audit pentru a asigura ca atat constatarile cat si concluziile auditului vor fi bazate exclusiv pe dovezi obiective.

Abordare bazata pe dovezi : metoda rationala pentru a ajunge la concluzii ale auditului demne de incredere si reproductibile intr-un proces de audit sistematic

3. Managementul procesului de auditare

3.1 Scopurile auditului.Standarde pentru audit

Scopurile auditului :

Verificarea implementarii sistemului de management

Verificarea conformitatii sistemului de management in raport cu referentialul declarat

Evaluarea potentialului de imbunatatire

Standarde pentru audit :

ISO 19011 Guidelines for quality and/or environmental management systems auditing ( in curs de adoptare ca standard roman, care va inlocui SR ISO 10011-1,2,3 )

SR ISO 10011-1 Auditare ( vezi supra paranteza )

SR ISO 10011-2 Criterii de calificare pentru auditorii siste-melor calitatii ( vezi supra paranteza )

SR ISO 10011-3 Managementul programelor de audit( vezi supra paranteza )

( standard suport ) SR EN ISO 9000 Sisteme de management al calitatii .Principii fundamentale si vocabular

standarde de produs, specificatii tehnice

3.2 Etapele auditului :

Initierea auditului si desfasurarea analizei documentelor

Pregatirea auditului la fata locului

Se apreciaza ca primele doua etape reprezinta cca. 25% din timpul auditorilor

Executia auditului la fata locului

Reprezinta cca. 50% din timpul auditorilor

Pregatirea, aprobarea si distribuirea raportului de audit

Reprezinta cca. 25% din timpul auditorilor

Note

Auditul se considera incheiat in momentul prezentarii raportului de audit

In cazul auditului intern primele doua etape se transforma in programul de audit, respectiv planul de audit

3.3 Managementul programelor de audit

Auditurile interne sunt initiate de managementul organizatiei, astfel :

Se stabileste o programare anuala a auditurilor interne ( program de audit intern ).Amploarea programului de audit variaza in raport cu scopurile acestuia, rezultatele auditurilor precedente, schimbarilor semnificative in activitatea organizatiei, etc.

Exemplu de program de audit :

Programul auditurilor interne

Aprobat,

Manager General

s.s

Nr. Comparti-

Crt. mentul

Perioada

Ian. Febr.Mar.Apr.Mai Iun.Iul.Aug.Sept.Oct.Noe.Dec.

1. Aproviz. x

2. Proiectare x

....

Echipa de audit : Referentiale :

: ...... 1. ......

: ...... 2. ......

........ .......

Redactat,

Responsabil Calitate

s.s

Note :

Exemplul prezentat se bazeza pe auditarea entitatilor organizatorice.Se poate audita si in raport cu cerintele sistemului de management ,in care caz se parcurg ,de fiecare data ,de regula mai multe compartimente.

Nu exista unanimitate de opinii in ceea ce priveste auditarea compartimentului calitate/mediu .Unii experti considera ca aceasta entitate

trebuie inclusa in programul anual de audituri interne, iar altii sunt de parere ca activitatea compartimentului trebuie analizata in sedintele de analiza de catre management.

In anumite cazuri, bine precizate, se pot efectua audituri interne suplimentare in raport cu programul anual (de ex. : in pregatirea auditului de certificare sau ca audit de urmarire la acesta, in urma unor neconformitati sistematice, repetate, in urma unor reclamatii grave provenind de la clienti )

Programul de audit poate include audituri mixte ( in cooperare cu o alta organizatie ) sau combinate (calitate -mediu-sanatatea si securitatea muncii /sistem-produs -proces ). De asemenea , in acest sens se pot stabili mai multe programe de audit.

Managementul la varf confera autoritatea pentru managementul programelor de audit. In mod uzual reprezentantul managementului pentru calitate /mediu exercita aceasta responsabilitate , astfel :

Stabileste obiectivele si amploarea programului de audit

Implementeaza programul de audit si asigura mentinerea inregistrarilor adecvate

monitorizeaza, analizeaza si imbunatateste programul de audit

identifica resursele necesare si se asigura ca acestea sunt puse la dispozitie

Nota : resursele au in vedere: mijloacele financiare; tehnicile de audit; procesele necesare calificarii, mentinerii calificarii si imbunatatirii performantei auditorilor; disponibilitatea auditorilor si expertilor tehnici necesari; logistica etc.

Obiectivele programelor de audit

Se stabilesc pa baza :

prioritatilor managementului

intentiilor comerciale

cerintelor sistemului de management

cerintelor statutare, de reglementare si contractuale

cerintelor clientului

necesitatilor altor parti interesate

riscurilor pentru organizatie

Nota : in cazul auditurilor interne obiectivele auditurilor vizeaza de regula :

contributia la implementarea SM ( audituri de implementare )

verificarea conformitatii SM

verificarea cerintelor contractuale, de reglementare

imbunatatirea functionarii SM

Procedurile programului de audit

Se refera la :

planificarea si esalonarea auditurilor

asigurarea competentei auditorilor si responsabililor echipelor de audit

selectarea echipelor de audit si atribuirea rolurilor si responsabilitatilor

desfasurarea auditurilor

desfasurarea auditurilor de urmarire, daca este cazul

mentinerea inregistrarilor

monitorizarea performantei si efectivitatii programului de audit

raportarea catre managermentul la varf asupra rezultatelor globale ale programului de audit

Implementarea programului de audit

Se refera la :

comunicarea programului catre partile interesate

coordonarea si esalonarea auditurilor si altor activitati implicate

stabilirea si mentinerea procesului de evaluare si perfectionare a auditorilor

asigurarea selectiei echipelor de audit

asigurarea resurselor necesare echipelor de audit

asigurarea desfasurarii auditurilor in conformitate cu programul de audit

asigurarea controlului inregistrarilor aferente activitatilor de audit

asigurarea analizarii si aprobarii rapoartelor de audit si distribuirii acestora

asigurarea auditului de urmarire, dupa caz

Inregistrarile programului de audit

referitoare la auditurile individuale ( planuri de audit , rapoarte de audit, rapoarte de actiuni corective si programe de masuri , rapoarte de audit de urmarire, daca este cazul )

rezultatele analizei programului de audit

referitoare la personalul de audit ( competenta auditorilor si evaluarea performantei, selectia echipei de audit, mentinerea si imbunatatirea performantei , etc., )

Analiza programelor de audit

Are in vedere :

rezultatele si tendintele monitorizarii

conformitatea cu procedurile

necesitatile si asteptarile in dezvoltare ale partilor interesate

inregistrarile programelor de audit

practici de audit noi sau alternative

consistenta performantelor intre echipele de audit in situatii similare

Initierea auditului

Numirea responsabilului echipei de audit

Definirea obiectivelor,domeniului si criteriilor auditului

La auditurile interne, acestea sunt practic definite prin programul anual.

Determinarea posibilitatilor de a realiza efectiv auditul

Se au in vedere :

suficienta si adecvarea informatiilor necesare pentru planificarea auditului

cooperarea adecvata cu auditatul

timpul si resursele adecvate

Selectia echipei de audit

Note - Componenta principiala a echipei de audit este urmatoarea :

1.Responsabilul echipei de audit

2.Auditori

3.Auditori in formare

4.Experti tehnici

5.Observatori

- In practica unele categorii de functii nu sunt neaparat necesare ( de exemplu expertii tehnici ), altele sunt mai curand exceptii ( ob-servatorii ). Auditorii in formare si expertii nu pot actiona independent.

Numarul optim de membri ai echipei de audit este de 2-3

( permite echilibrarea sarcinilor , acoperirea optima a domeniului auditului si creeaza un climat de stimulare ).

-In stabilirea echipei de audit se porneste de la criteriile de independenta,calificare,competenta tehnica,calitati personale, de la obiectivele, domeniul,criteriile si durata estimata a auditului

Nota: La auditul intern , de regula, componenta echipei de audit este stabilita

prin programul de audit.Se pot insa opera modificari datorate indisponibilitatii unor auditori, etc,.

Stabilirea contactului initial cu auditatul

Nota: In cazul auditului intern etapa se reduce la stabilirea unor aranjamente operative minime ( calendarul auditului, modificari operative ale componentei echipei de audit, etc. )

3.5 Analiza documentelor

Are in vedere determinarea conformitatii documentatiei cu criteriile auditului si poate include analiza rapoartelor de audit precedente. Daca analiza releveaza inadecvarea documentatiei, se realizeaza o consultare cu factorii interesati asupra oportunitatii suspendarii desfasurarii audituluipana la rezolvarea problemelor referitoare la documentatie

3.6 Pregatirea auditului.

Pregatirea auditului se realizeaza prin :

Definirea planului de audit

Planul de audit precizeaza :

- obiectivul si domeniul auditului ( incluzand entitatile care urmeaza a fi auditate )

- criteriile, data si locul desfasurarii auditului

- componenta echipei de audit

calendarul activitatilor cu precizarea rolurilor si responsabilitatilor membrilor echipei de audit, interlocutorilor si reprezentantului/ilor auditatului, sedintelor echipei de audit

- conditiile de confidentialitate

- tematica si difuzarea raportului de audit si data estimata pentru predarea acestuia

orice actiuni de urmarire necesare

Planul de audit este stabilit de responsabilul echipei de audit si trebuie sa fie suficient de flexibil pentru a permite schimbarile necesare, rezultate din efectuarea auditului la fata locului.

Planul trebuie sa faciliteze esalonarea si coordonarea activitatilor de audit.

Atribuirea de responsabilitati membrilor echipei de audit

Se face de catre responsabilul echipei de audit, cu consultarea membrilor echipei.

Responsabilitatile specifice includ procesele, functiile , localurile, zonele, sau activitatile ce trebuie auditate.

Atribuirea are in vedere utilizarea efectiva a resurselor, inclusiv competentelor auditorilor si poate fi modificata pe parcursul auditului la fata locului avand in vedere atingerea obiectivelor auditului.

Elaborarea documentelor de lucru necesare

( chestionare/liste de verificare ), respectiv colectarea documentelor necesare , in particular referentialele, procedura de audit, formularele utilizate etc.

Note : - chestionarele de audit se redacteaza pe baza refe-rentialului urmarindu-se clarificarea tuturor aspectelor ( Cine ? Ce? Cand ? Cum? Unde ? )

-Este recomandabil ca fiecare echipa de audit sa isi elabore-ze propriul chestionar sau , cel putin , sa adauge intrebari / sa nuanteze in-trebarile din chestionarele standard existente

Chestionarul de audit este un instrument pentru obtinerea dovezilor obiective si nu un scop in sine

Punerea de acord cu clientul a planului de audit, inclusiv a componentei echipei de audit

3.7 Executia auditului la fata locului

Include urmatoarele subetape :

Reuniunea de deschidere

Reuniunea de deschidere cuprinde: - prezentarea reciproca

- reamintirea obiectivelor ,domeniului si criteriilor auditului

- reamintirea metodelor si procedurilor utilizate , inclusiv enuntul de esantionare

- stabilirea cailor de comunicare intre echipa de audit si auditat

- confirmarea ultimelor detalii ale planului de audit , inclusiv ora si data reuniunii finale si ale celor intermediare precum si a disponibilitatii resurselor necesare

- confirmarea aspectelor de securitate a echipei de audit, incluzand insotitorii

Reuniunea trebuie sa se constituie intr-o oportunitate pentru auditat pentru a pune intrebari.

Derularea auditului

Consta dintr-o examinare sistematica, cu scopul de a obtine dovezile de audit necesare, utilizand chestionarele si formularele existente

Note - Colectarea dovezilor obiective se realizeaza prin intermediul examinarii documentelor si inregistrarilor pe orice suport ,observarii directe a activitatilor si conditiilor de mediu din zonele de interes,interviurilor

-In general informatiile obtinute din interviuri trebuie verificate si din alte surse.Acest lucru e obligatoriu in cazul neconcordantelor

-Observatiile facute trebuie notate, impreuna cu dovezile obiective aferente , analizate ( inclusiv la reuniuni intermediare ale auditorilor, daca auditul dureaza mai multe zile) si clasificate ca neconformitati si simple observatii

-Se recomanda ca observatiile facute sa fie confirmate prin semnare de reprezentantul auditatului, dupa discutarea si intelegerea acestora.Daca subzista neintelegeri ,acestea trebuie inregistrate

-Neconformitatile critice , incluzand orice riscuri semnificative , trebuie anuntate imediat auditatului de responsabilul echipei de audit

-Pe masura desfasurarii auditului, poate aparea necesitatea modificarii planului de audit, cu acordul clientului

Comunicarea in timpul auditului

Necesita stabilirea de aranjamente formale( sedinte-finala si intermediare, in cazul in care auditul dureaza mai multe zile, ale echipei de audit si intalniri cu reprezentantul/;ii auditatului )

Sedintele echipei de audit au in vedere;

- clasificarea constatarilor

- redefinirea responsabilitatilor specifice

- raportarea catre responsabilul echipei de audit a oricaror probleme, obstacole , neconformitati critice- riscuri semnificative pentru calitate/ mediu , etc.

Aceste elemente sunt comunicate de responsabilul echipei de audit reprezentantului/ilor auditatului si pot conduce , dupa caz, la modificarea planului

de audit, suspendarea sau incheierea auditului.

Rolurile si responsabilitatile insotitorilor ( ghizilor )

- monitorizarea auditului din punctul de vedere al auditatului

- asigurarea clarificarilor necesare si asistenta la colectarea de dovezi

- asigurarea securitatii

- asistenta la aranjamentele operationale

Nota : Importanta insotitorilor este mult diminuata la auditurile interne.

Pregatirea concluziilor auditului

Concluziile auditului se raporteaza la obiectivele acestuia.

La auditurile interne ele se refera in esenta la :

- gradul de conformitate al SM cu criteriile de audit

- gradul de implementare, mentinerea si imbunatatirea SM

- capabilitatea proceselor de analiza a managementului de a asigura continua adecvare, efectivitate si imbunatatirea SM

Reuniunea de inchidere

Urmareste prezentarea concluziilor auditului,astfel incat sa fie complet si corect intelese de managementul auditatului. Prezentarea se face de catre responsabilul echipei de audit.

Note :

-Se recomanda o cat mai larga participare din partea auditatului si consemnarea desfasurarii

-Auditatii sunt incurajati sa puna intrebari iar concluziile se prezinta impreuna cu dovezile respective

-In masura posibilului, se urmareste stabilirea actiunilor corective

-Auditorii pot face recomandari de imbunatatire ,ne-obligatorii pentru auditat, daca acest lucru e prevazut in obiectivele auditului

3.8 Raportul de audit si 3.9 Actiuni corective

Raportul de audit contine :

Obiectivele si domeniul auditului

Perioada si locul auditului

Identificarea echipei de audit si auditatilor

Criteriile de audit

Observatiile si neconformitatile identificate

Concluzii privind conformitatea, implementarea si adecvarea sistemului de management

Lista de difuzare a raportului de audit

Raportul de audit trebuie transmis prompt clientului, dupa aprobarea corespunzatoare.

Raportul de audit poate include / face referire la :

Planul de audit , cu precizari privind gradul de realizare a cestuia si confirmarea realizarii obiectivelor auditului

Trecerea in revista a desfasurarii auditului, cu mentionarea obstacolelor intalnite si a divergentelor nesolutionate

Recomandari de imbunatatire

Lista reprezentantilor auditatului

Actiuni de urmarire convenite , etc.

Odata cu difuzarea raportului de audit , auditul se incheie in mod oficial

Actiunile corective si/sau preventive

Sunt responsabilitatea auditatului.Nu trebuie sa aiba loc un transfer de responsabilitate de la auditat la echipa de audit

Note :

Echipa de audit poate fi insarcinata cu verificarea implementarii si eficientei actiunilor corective/preventive

Verificarea implementarii si eficacitatii actiunilor corective/

preventive se poate face printr-un audit de urmarire ( obiectivul sau este limitat la aceasta ) sau control AC

3.10 Auditorii sistemelor de management

3.10.1 Definitii

Sunt prezentate la par.3.2

3.10.2 Cerinte :

Calitati personale, incluzand comportamentul etic, diplomatia, capacitatea de observatie si perceptie, adaptabili-tatea dublata

de tenacitate in urmarirea obiectivelor auditului, deschiderea la idei noi, capabilitatea de a ajunge la concluzii pertinente si de a actiona independent

Cunostiinte si abilitati in managementul auditului, sistemele de management si documentele de referinta, situatiile organizationale, legislatia aplicabila

Pregatire : suficienta pentru dobandirea cunostiintelor si abilitatilor impuse

Generala : sa aiba capacitatea de a exprima cu usurinta concepte si idei, oral si in scris, intr-o limba oficiala

Instruire :Cunoasterea standardelor de referinta pentru audit si pentru management, a tehnicilor de evaluare,comunicare, de apreciere, de conducere a unui audit ( min. 40 de ore instruire pentru auditorii externi )

Experienta : cel putin 5 ani de experienta profesionala,din care cel putin 2 ani in activitati legate de managementul calitatii ( inspectii, incercari,etc. ) participarea la cel putin 4 audituri cu durata de cel putin 20 de zile , in ultimii 3 ani

Mentinerea competentei :

-actualizarea cunostiintelor prin studiu individual

-participarea la cursuri de perfectionare si evaluari la cel putin 3 ani

Responsabilul de audit : ales dintre auditorii calificati si participant la cel putin 3 audituri complete

3.10.3 Auditori sefi si auditori: cerinte si recomandari pentru desfasurarea procesului de auditare *

Responsabilitatile auditorului sef :

Mentinerea sub control a auditului in toate fazele sale

Participarea la selectia membrilor echipei de audit

Elaborarea planului de audit

Reprezentarea echipei de audit in fata auditatului

Prezentarea raportului de audit

Recomandari pentru auditorul sef :

Definirea conditiilor pentru audit, inclusiv a calificarilor cerute pentru auditori

Conformarea la conditiile aplicabile auditului si la alte prescriptii adecvate

Planificarea auditului,elaborarea documentelor de lucru

si instruirea echipei de audit

Analizarea documentatiei sistemului calitatii, pentru a-i stabili adecvarea pentru efectuarea auditului

Raportarea imediata a neconformitatilor critice, auditatului

Raportarea oricaror obstacole majore in timpul auditului

Raportarea rezultatelor auditului in mod clar, conclusiv si fara intarziere

Responsabilitatile auditorilor :

Conformarea cu conditiile aplicabile auditului

Comunicarea si clarificarea conditiilor auditului

Planificarea si realizarea efectiva a responsabilitatilor atribuite

Consemnarea observatiilor si raportarea acestora

Verificarea implementarii si eficientei actiunilor corective ( la cererea auditatului )

Pastrarea si protejarea documentelor referitoare la audit in conditii de securitate

Punerea la dispozitie a documentelor dupa cum este necesar

Asigurarea ca documentele raman confidentiale

Tratarea cu discretie a informatiilor confidentiale

Cooperarea cu auditorul sef si sprijinirea lui

Recomandari pentru auditori :

Sa ramana in domeniul de aplicare al auditului

Sa manifeste obiectivitate

Sa colecteze si analizeze dovezi pertinente si suficiente pentru a permite elaborarea concluziilor referitoare la sistemul calitatii auditat

Sa fie atenti la orice indicii asupra dovezilor care pot influenta rezultatele auditului si pot impune extinderea domeniului acestuia

Sa actioneze tot timpul in mod etic

3.10.4 Recunoasterea auditorilor

Procedura este distincta in functie de categoria de audituri realizate ( interne, de secunda parte, de terta parte ).

Candidatii sunt evaluati pe baza unor teste grila, interviuri, interpretarii unor roluri in audituri simulate etc., dupa metodologia stabilita de organizatie

3.10.5 Tehnici de audit :

Principiile comunicarii ( auditatul trebuie sa se simta in largul sau, trebuie explicate metodele si tehnicile utilizate, conclu-

ziile-discutate si adresate multumiri in incheiere )

Modul de punere a intrebarilor ( de inceput cu solicitarea prezentarii activitaii, de evitat intrebarile "conducatoare" et. )

Observatia directa

Notarea elementelor utile