Bilantul - instrument al managementului bancar

BILANTUL - INSTRUMENT AL MANAGEMENTULUI BANCAR

In sensul larg si in cazul bancilor, bilantul cuprinde defapt doua situatii financiare si anume bilantul propriu-zis si contul de profit si pierdere. Aceste situatii financiare nu pot fi considerate ca avand o valabilitate lagala fara sa fi fost verificate de catre Ministerul Finantelor Publice, avizate de catre Banca Centrala si de Emisiune si analizate pe larg de catre Comisia de Cenzori a Societatilor Bancare.

In cazul bancilor autorizarea bilantului nu poate fi facuta de catre contabili autorizati, ci numai de catre experti contabili.

Bilantul bancilor comerciale este inaintat si unor organisme financiar-bancare internationale, adica obligatoriu catre FNI si Bancii Central Europene in cazul in care banca gestioneaza fonduri, adica are credite luate de la Banca Europeana pentru Reconstructie si Dezvoltare (BERD) si Banca Europeana de Investitii (BEI).

Bilantul bancar este un instrument de management in primul rand pentru faptul ca el reflecta nivelul unor principali indicatori de performanta printre care cifra de afaceri, veniturile, cheltuielile, profitul, activele la care se pune accent pe cele circulante.

In bilantul contabil al bancilor elementele patrimoniale se evalueaza si se reflecta lunar.

Cele doua parti ale bilantului, adica activul si pasivul exprima cele doua tipuri de activitati, de operatiuni, de sensuri ale utilizarii fondurilor.

Datele de bilant constituie in acelasi timp datele esentiale legate de egalitatea bilantiera ca principiu al contabilitatii.

Mai ales pentru o banca, pentru managementul bancii bilantul trebuie considerat ca un model matematic al echilibrului patrimonial al bancii.

In activul bilantului bancar se grupeaza mijloacele bancilor dupa componenta lor si anume:

1.     Mijloace banesti si alte valori (casa, metale pretioase, alte valori);

2.     Mijloace banesti si creante cu strainatatea (cecuri in valuta straina, valute efective);

3.     Credite pe termen scurt pentru activitati de productie si comercializare;

4.     Credite pe termen lung pentru investitii;

5.     Credite pe termen mediu;

6.     Viramente diverse si alti debitori (viramente cu bugetul statului din operatiuni in tara si alti debitori);

7.     Mijloace fixe materiale si investitii proprii;

8.     Varsaminte si prelevari.

Pasivul bilantului bancii grupeaza resursele acesteia dupa natura lor, dupa cum urmeaza:

1.     Circulatia baneasca si fonduri proprii;

2.     Imprumuturi externe si alte resurse din operatiuni cu strainatatea;

3.     Fonduri cu destinatie speciala pentru credite pentru autofinantari, pentru unele credite;

4.     Disponibilitati ale titlurilor de conturi si din viramente;

5.     Fonduri si alte resurse pentru mijloace materiale proprii;

6.     Alte resurse (in principal din profiturile bancare ale anilor trecuti si nefolosite).

Pentru managementul bancar, bilantul reprezinta un adevarat subsistem informational. El serveste in

primul rand ca instrument de conducere al bancii, prin faptul ca ofera datele necesare cu ajutorul carora pot fi caracterizate principalele laturi ale activitatii bancare.

Cu ajutorul bilantului managementul fiecarei banci poate lua unele decizii strategice referitoare la

utilizarea resurselor, iar pe baza acestora structurarea folosirii acestor resurse pentru plasamentele cele mai eficiente (aceste ultime operatiuni apar in activul bilantului).

In cele ce urmeaza prezentam bilantul unei Banci Centrale si de Emisiune:

Activul bilantului:

1.     Disponibilitati banesti si alte valori

2.     Metale si pietre pretioase

3.     Dobanzi de incasat

4.     Active externe

5.     Dobanzi de incasat la titluri si obligatiuni

6.     Dobanzi de incasat din alte operatiuni

7.     Valori mobiliare

8.     Imprumuturi acordate statului

9.     Credite acordate bancilor

10.  Provizioane de risc

11.  Alte credite

12.  Dobanzi de incasat - Total

13.  Regularizari cu FNI

14.  Alte active

Total Active

Pasivul bilantului:

1.     Numerar in circulatie

2.     Obligatiuni emise de Banca Centrala

3.     Dobanzi de platit

4.     Pasive externe

5.     Dobanzi de platit la depozitele la termen

6.     Disponibilitati ale trezoreriei statului

7.     Disponibilitati ale bancilor la Banca Centrala

8.     Disponibilitati ale altor titulari de cont

9.     Dobanzi de platit - Total

10.  Capital si fond de rezerva

Total Pasiv

In bilatul oricarei Banci Centrale apar unele posturi caracteristice, dintre care mentionam metale si

pietre pretioase, obligatiuni emise de Banca Centrala, conturi curente sau de disponibilitati ale bancilor comerciale, provizioane de risc si rezerve minime obligatorii.

De asemenea bilantul Bancilor Centrale cuprinde date referitoare la emisiunea monetara si cantitatea de bani din circulatie. Aceste date pot fi cuprinse corect in bilant numai dupa ce Banca Centrala determina in prealabil agregatele monetare si in deosebi agregatul M_1, care reprezinta de fapt moneda efectiva de rezerva, cat si pe cea aflata in circulatia curenta.

Ca instrument de management, bilantul bancilor, in general, stabileste si unele raporturi, in deosebi, cu clientii lor, dar si date privitoare la concurenta. Astfel o banca isi pastreaza disponibilitatile curente fie la Banca Centrala, fie la o alta banca, ceea ce inseamna cunoasterea unor indicatori de concurenta.